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工会会计制度

收入的核算

一、会费收入

二、拨缴经费收入 （ 工会经费、筹备金）

三 、上级补助收入 （ 上级工会的补助）

四、政府补助收入 （ 同级财政补助）

五、行政补助收入 （ 同级行政补助）

六、事业收入 （所属事业）

七 、投资收益

八、其他收入

?

一、会费收入

?概念：工会会员依照规定向工会组织缴纳的会费

企业：本人收入

机关：职务工资＋级别工资

工勤：岗位＋系统

会费的计算：计算基数× 0.5%

账务处理：

收到会员缴纳会费时：

借：现金

贷：会费收入 将会费存入银行时：

借：银行存款

贷：现金

??

二、拨缴经费收入

?概念：基层单位行政拨缴、下级工会按规定上缴及上级工 余劳楞定转拨的工会经费中归属于本级工会的经费及建会

寿命豆 。

计算公式：全部职工工资总额×2%=工会经费

帐务处理：

1、收到时：

借：银行存款

贷 ：拨缴经费收入

应付上级经费

2、上缴时：

借：应付上级经费

贷 ：银行存款

?

??三、上级补助收入

?概念 ：本级工会收到的上级工会补助的款项。包括回拨补助、专项补助、超收补助、帮扶补助、送温暖补助、救灾补助、其他补助。

账务处理：

1、不跨年度的：

借：银行存款

贷 ：上级补助收入

?2、跨年度的：

借：应收上级经费一应收上级补助

贷 ：上级补助收入

3、实际收到：

借：银行存款

贷 ：应收上级经费一应收上级补助

???

四、政府补助收入

?概念：各级人 民政府按照 《工会法》 和国家的有关 规定给予工会的补助款项

账务处理：

借 ：银行存款

贷 ：政府补助收入

/

五、行政补助收入

?概念：工会取得的所在单位行政方面按照 《工会法》和国家的有关规定给予工会的补助款项。

账务处理：

借：银行存款

贷：行政补助收入

?

?六、事业收入

?概念：独立核算的工会附属事业单位上缴的收入和非独立核算的附属事业单位的各项事业收入。

账务处理：

借：银行存款

贷：事业收入 （ 按单位）

??

七、投资收益

?

概念：对外投资发生的损益。

?账务处理 ：

借：银行存款

贷 ：投资收益 （ 按项目）

?

八、其他收入

?概念：除会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政 府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益之外的 各项收入 。

账务处理：

借：银行存款

贷：其他收入

?

?

支出的核算

?

一、职工活动支出

二、维权支出

三、业务支出

四、行政支出

五、资本性支出

六、补助下级支 出

七、事业支出

八、其他支出。

??

一、职工活动支出

?概念 ：职工活动支出是指工会为会员及其他职工开展 教育、文体、宣传等活动发生 的支出。基层工会组织会 员开展集体活动发生的费用以及 向会员发放的特殊困难 补助 ，也属于职工活动支出 。

账务处理：

例1：为庆祝五一国际劳动节 ，某基层工会为职工 购买 电影票 发生费用26000元 ，用支票支付 。

借：职工活动支出一一文体活动费 26, 000

贷：银行存款 26, 000

?例2：某公司工会为解决3名工会会员 因工伤住院导致生活

困难的情况，依据工会委 员会会员特殊困难补助规定 ，给 予每人2000元补助 。

借：职工活动支出一一其他活动支出 2, 000

贷 ：库存现金 2, 000

例3：某公司工会为普及 《劳动法》 知识，决定在本系统?举办知识竞赛活动，发生场租费20000元（ 用支票支付 ），奖品费用5000元 （ 以现金支付 ） 。 借 ：职工活动支出一一职工教育费 25, 000

贷 ：银行存款 20, 000

库存现金 5, 000

?例4：某公司工会为增 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 应收款一某人 200

贷：库存物品 600

借：库存现金 200

贷：其他应收款 200

??例30 ：某基层工会在对库存物品清理时，发现部分演出 服装严重损毁，已经不能使用。其账面价值800元。

借：其他支出 800

贷 ：库存物品 800

例31：某公司工会报废复印机一台，账面原值2,000元 ， 在清理 过程中，取得变价收入30元，发生搬运费支出50

?借：固定基金 2,000

贷：固定资产 2,000

借：其他支出 20

贷：库存现金 20

例32 ：某集团工会 向灾区捐款200, 000元。?

借 ：其他支 出 200, 000

贷：银行存款 200, 000

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