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账务处理子系统的设计与反思

账务处理子系统的基本功能是将会计原始凭证经过一定的数据处理过程形成会计账簿，无论是手工方式还是计算机方式，都必须完成这一基本功能。

问题一：账务处理子系统手工处理方式是怎样的？

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为了及时、正确、完整的处理会计业务，不同规模、不同业务量和业务属性的企业，采取了不同的会计核算组织程序，也称账务处理程序，如记账凭证核算组织程序、科目汇总表核算组织程序、汇总记账凭证核算组织程序等。

下图为汇总记账凭证核算组织程序图

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问题二：账务处理子系统的计算机处理方式是怎样的？

使用计算机处理会计业务，需要根据计算机工作特点，制订计算机条件下新的的账务处理流程。计算机账务系统业务处理流程如下图所示。

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1. 编辑输入记账凭证或机制凭证

记账凭证是指手工输入到计算机的会计凭证，此类凭证是输入到计算机中的主要凭证，一般在输入时应注意审核其正确性。

机制凭证是指由计算机生成的两种凭证：

（1）对于某些具有规律性、且每月都发生的期末结转业务，由计算机根据设置自动生成其记账凭证；

（2）由计算机会计信息系统中其他子系统生成的记账凭证。

2. 对输入的记账凭证进行审核

对手工输入的记账凭证和机制凭证，需要进行审核，以确保其正确性。

这里要注意的是：填制凭证和审核凭证不能是同一个人

3. 人工控制由计算机自动完成记账工作

（1）计算机方式下的记账，是分别更新记账凭证文件、科目余额 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 个集成的办公环境，加强对现金及银行存款的管理。查询和打印现金日记账、银行日记账、资金日报表，进行支票登记和管理，进行银行对账并编制银行余额调节表。

4．账簿输出

包括查询和打印各种已记账凭证、总账、日记账、明细账及各种汇总表。

5．辅助核算管理

包括个人往来、客户往来、供应商往来、部门核算、项目核算等辅助核算管理。

6．期末处理

主要完成期末结转业务记账凭证的自动编制和期末结账工作。包括月末的“月结”及年末的“年结”工作。

教学反思：

总账系统日常业务处理 总账子系统是会计信息系统的核心系统， 而总账子系统中的日 常业务处理流程是总账系统中最核心的内容， 是继总账系统初始化后的会计实务处理流程， 又是总账期末处理流程的基础，是企业财务会计管理中最重要的中心环节。 这个项目要求学生将手工会计理论与财务软件操作相结合， 利用以前学到的《基础会计》、《财务会计》 等方面的专业知识， 以用友 ERP-U8 软件为平台， 完成整个总账日常业务处理流程。学生通过本课程的学习， 能够掌握会计电算化信息处理流程， 培养熟练运用财务软件处理企业会计业务的能力， 为学生以后从事会计工作打下坚实的基础。

1、 思考： 总账子系统的业务处理流程和在会计信息系统中的定位及其和其他子系统之间的关系。 （学生思考， 并回答提问）

2、 课件展示： 通过图例展示总账系统日常业务处理流程及其在总账子系统中的作用和地位。

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