关于进一步加强投资统计基础规范化的通知
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关于进一步加强投资统计
基础规范化的通知
各区（市）统计局、***、***,各有关企业或项目单位：
7月20日至23日，省统计局对我市XX、黄岛、XX、XX四个区市44个投资项目进行了调研检查，***存在基础工作薄弱、数据支撑凭证不全、材料原始性不够、迎检能力不足等问题。为认真贯彻落实省局要求，不断夯实投资统计基层基础、提高数据质量，特制定《XX市投资统计基础工作规范》，请各区市迅速组织镇街贯彻落实。
主要是按照《规范》要求，对在建项目逐一检查，逐条整理、完善“一项目一档案”。完成时间：2020年8月5日前。
附：XX市投资统计基础工作规范
*_**投资处
2020年7月28日
XX市投资统计基础工作规范
以国家统计执法检查要求为标准，以*_**建立的投资统计“一项目一档案”为载体，进一步规范投资统计“一项目一档案”工作，切实提高投资统计数据质量。请各区市、企业或项目单位按以下要求认真贯彻执行,并实行电子档案和档案盒双重备档。
一、固定资产投资纳统有关要求
（一）投资统计对象（范围）
计划总投XX的固定资产投资为500万元及以上投资项目。
（二）投资统计范围不包括
1、不属于固定资产
（1）流动资产。无论是否与固定资产投资项目相关，均不能纳入固定投资统计范围。
（2）消耗品。如办公耗材（低值易耗品）等。
（3）投资品。如股票（或股权）、期货、金融衍生产品、古玩字画、文艺作品等。
（4）消耗性生物资产。如农作物、花卉、存栏待售的牲畜（非种畜、役畜）等。
（5）发放给农户的货币补贴。如美丽乡村、新农村建设等项目中的补贴。
（6）投资统计制度规定的其他不应纳入投资统计范围的内容。
2、相关支出在会计上作为成本费用处理的建设活动
一般包括大修理、养护、维护性质的工程，如设备维修、建筑物翻修和加固、单纯装饰装修、农田水利工程（堤防、水库）维修、铁路大修、道路日常养护、景观维护等。这类建设活动未替换原有的固定资产，也没有增加新的固定资产，属于生产范畴，不属于投资活动。
3、会造成重复统计不应纳统的
一般包括单纯购置的旧建筑物和旧设备、临时性租赁租入（融资租赁除外）的固定资产、单位购置的商品房（包括主管部门购置商品房转换为保障性住房）、单纯土地平整、土地一级开发、围海造地等。这类建设项目虽然符合固定资产投资属性，但由于其相关支出已经在前期统计或将在后期建设时进行统计，为避免重复统计，制度上规定的上述内容不纳入固定资产投资统计范围。
（三）部分投资项目应纳入固定资产投资统计范围
1、对现有固定资产进行投入再建设，改变其使用价值，调查单位在会计上进行资本化处理，且达到投资项目报送起点的项目，可纳入固定资产投资统计范围。如在现有道路基础上进行路面拓宽（如4车某某扩为6车某某）或升级（如低等级道路升级为高等级公路）。
2、生产性生物资产，如种畜、役畜和各种经济林木；公益性生物资产，如防风固沙林、水土保持林和水源涵养林；***购置的苗木等，可纳入固定资产投资统计，填入其他费用或其他资产。
（四）部分领域固定资产投资应注意的问题
1、电信、电力、燃气、市政、通信、交通、教育、农业、卫生、水利等领域，存在一个建设项目包括多个建设内容相同、涉及多个行政区域的情况，在实际工作中，应遵循不重不漏的原则进行报送。一是依据发改等行业主管部门的批复、核准、备案文件（投资项目在线监管平台登记信息）或规划文件填报，一个文件只能作为一个投资项目的报送依据，由立项单位负责统计。二是不得人为合并项目报送。有单独批复、核准、备案或规划文件但未达到500万元标准的投资项目，不能与其它项目合并纳入500万元以上固定资产投资项目统计。
2、单纯设备购置项目需注意，部分调查单位的单纯设备购置在年初没有统一计划，且在年内分批多次实施，如果在报告期内达到500万元的报送标准，可在当月纳入统计范围。
二、各项目单位需要提供的资料清单及用途
（一）项目资料清单
以下材料原件及电子件（照片格式）各一份，原件及电子件由项目单位收集整理并存档，复印件由乡镇（街道）统计站建档留存。
1、项目单位留存的月报底表（自项目纳统入库后各月份），结转项目须提供往年各月份统计报表。
2、项目单位营业执照。
3、项目审批、核准、备案文件及文号（项目可行性研究报告、项目概预算）。
4、规划许可手续。
5、开工许可证书（施工许可证或开工报告）。
6、环保批复文件。
7、项目土地使用面积和土地使用权合同。
8、企业的资产负债表及“在建工程”、“固定资产”、“无形资产”三个科目的明细科目。房地产企业还需提供“房屋开发成本”科目及其明细科目及相关原始材料。
9、原始台账。
10、项目施工单位名称全称、工程承建合同。
11、工程结算单、自项目开始建设以来支付施工单位工程款合计数、相关支付凭据（含建筑业营业税发票）。
12、项目施工现场图片。
13、设备购买发票。自项目开始建设以来购置的设备名称、设备生产厂家及购置发票。
14、设备安装进度证明材料。
15、设备到位情况说明。
16、土地付款凭证：开始建设以来发生的土地购置费用及缴费发票，包括土地出让合同、土地费用付款凭证等。
17、其他费用原始凭证：费用项目具体包括：建设单位管理费、土地购置费、旧房屋购置、基本畜禽支出、林木支出、退耕退牧还林某某、土壤改良、城市绿化等投资、办公生活用家具、器具购置、政府收费、勘察设计费、研究实验费、可行性研究费、临时设施费、施工机构转移费、设备检验费、负荷联合试车费、土地占用、使用费、建设期应付利息、招投标费、工程监理费、工程保险费、项目影响评估费、社会中介机构审计费、法律事务费、企业债券发行费、合同公证费及工程质量监测费、国外借款手续费及承诺费、汇兑损益。每一项都应有支付凭据。
（二）资料清单的主要用途
1、企业上报数的认定
第1项，用来抄写项目单位底表数。
2、项目单位基本信息的认定
第2-7项，用来核实项目单位基本信息是否属实。
3、核查数的认定
投资额的认定方法主要是通过查看相关资料、支付凭证及现场核实来验证。
（1）第8项，用来进行财务支出法测算。
（2）第8-12项，用来对形象进度进行核对，认定安.建工程投资。
（3）第13-15项，用来认定设备工器具投资。
（4）第16-17项，用来认定其他费用和土地购置费。
另外，为确保项目单位上报的计划总投资、本年完成投资（建筑安装工程、设备工器具购置、其他费用、土地购置费）数据的真实性，企业务必提供项目批复文件、工程结算单（工程进度单）、支付施工单位工程款合计数、相关支付凭据（含建筑业营业税发票）、设备购置发票、土地付款凭证。
三、项目核查时的定性认定
1、项目不存在的，固定资产投资完成额认定为0，计划总投资确认为0。
2、不能按照核查人员要求，及时引领核查人员到现场查看的项目，其固定资产投资完成额认定为0，计划总投资确认为0。
3、实地核查时，项目单位不能提供缴费发票、工程款支付凭据、设备购置发票的，新建项目不能提供土地费用支付凭证的，固定资产投资完成额按有关报表、账册、凭证、记录的最小数据认定。难以认定的，根据实际完成工作量认定。
4、提供虚假投资完成情况证明材料的，投资完成额认定为0。
5、若核查人员依据报告期发票收据等认定的固定资产投资完成额与项目和底表数相差较大，核查人员将要求项目单位补充提交足以证明其数据真实性的书面证据，并签名盖章。
6、实物依据采信度高于口头解释。凭据、发票等收据的采信度高于会计报表。当依据发生冲突时，按高采信度依据进行认定。
四、项目核查时的定量认定
（一）计划总投资
一般以建设项目立项批复来确定，如果没有批复，按当前实际施工工程计划投资确定，如果感觉计划总投资明显偏大，则按相关文件中的施工总规模（房屋施工面积、道路长度等），并结合单位造价来确定。单纯购置按照购置计划或合同或实际发生的金额确认计划总投资。
（二）投资完成额
1、投资完成额
投资完成额=建筑、安装工程投资+设备工器具购置+其他费用
2.认定方法
制度规定，投资完成额核算方法有形象进度法和财务支出法。建设单位核算投资完成额时，可以采用任选一种，并在整个项目建设期间保持一致。
（1）计划总投资5000万元以上项目形象进度法。累计完成投资和本年投资完成额应分别依据项目开始建设以来和今年以来施工合同、工程结算单、分项工程形象进度、单位造价、财务账以及有发票凭据等来确定（见表一）。
表一：计划总投资5000万元以上项目形象进度法填报依据一览表
指标名称
填报依据
注意事项
（1）建筑工程、安装工程
①工程结算单或进度单（三方签字盖章）
询问调查单位是否采用形象进度法计算填报建筑安装工程投资，并在整个项目期间保持一致。
工程结算单或进度单标准格式：三方签字盖章的当月工程结算单或进度单，包括三方盖章、投资完成量的具体数值；工程进度单后应附工程计价明细。
若存在甲方供料的，已用于工程部分应包含在内。
若存在甲方肢解工程，肢解工程部分工程结算单不包含的，应合并核算，以合同约定为准。
若甲方议价购料供应给施工单位，材料价差部分未转给施工单位的，建设单位应将这部分价差计入安.建工程投XX。
2）设备工器具购置
①方法一：直接根据设备工器具购置合同、付款方式、发票、验收合格、固定资产登记卡片等资料确认。
②方法二：会计科目或相关支付凭证，根据明细科目本年借方累计或相关会计分录借方发生额加总填报。
对应会计科目为：在建工程—在安装设备（需安装设备）；固定资产下二级科目（不需安装设备）
①质保金和尾款可一次性计入。
②提供相关会计科目明细账的，应明确数据加总过程，加盖公章。
③支付凭证可为设备购置发票或银行支付票据。
④项目完工时，设备应到位或安装完毕。
（3）其他费用
①方法一：直接根据有关费用发票凭证等资料确认。
②方法二：会计科目或相关支付凭证，根据明细科目本年借方累计或相关会计分录借方发生额加总填报。
对应会计科目为：在建工程—待摊支出；
无形资产—土地使用权等
①提供相关科目余额表，把其他费用填报的各个数据标注，并把计算过程写出，盖章确认。
②提供支付凭证的，应将凭证分类汇总
其中：建设用地费
①方法一：直接根据土地合同及有关费用发票凭证等资料确认。
②方法二：余额表或相关支付凭证。根据余额表本年借方累计填报。
对应会计科目为：无形资产—土地使用权
①建设用地费在项目正式开工动土时计入本年完成投资。
（2）计划总投资5000万元以上项目财务支出法。采用财务支出法的计划总投资5000万元以上项目，累计完成投资和本年投资完成额应分别取自项目开始建设以来和今年以来的财务明细账，明细账要与支付施工单位工程款合计数、相关支付发票、收据等凭据（含建筑业增值税发票）相符（见表二）。
表二：计划总投资5000万元以上项目财务支出法填报依据一览表
指标名称
填报依据
注意事项
（1）建筑工程、安装工程
会计科目或相关支付凭证，对应会计科目为：在建工程—建筑安装工程
①依据会计科目的，在财务软件导出的明细账中标出所取数据，并明确数据汇总加减过程盖章确认。提供支付凭证的，应将凭证分类汇总。
②项目开工后报送建筑安装工程投资；依据会计科目或相关支付凭证报送的项目，竣工投产后，质保金和尾款可一次性计入。
（2）设备工器具购置
会计科目或相关支付凭证，根据明细科目本年借方累计或相关会计分录借方发生额加总填报。
对应会计科目为：在建工程—在安装设备（需安装设备）；固定资产下二级科目（不需安装设备）
①质保金和尾款可一次性计入。
②提供相关会计科目明细账的，应明确数据加总过程，加盖公章。
③支付凭证可为设备购置发票或银行支付票据。
④项目完工时，设备应到位或安装完毕。
（3）其他费用
会计科目或相关支付凭证，根据明细科目本年借方累计或相关会计分录借方发生额加总填报。
对应会计科目为：在建工程—待摊支出；
无形资产—土地使用权等
①提供相关科目余额表，把其他费用填报的各个数据标注，并把计算过程写出，盖章确认。
②提供支付凭证的，应将凭证分类汇总
其中：建设用地费
余额表或相关支付凭证。根据余额表本年借方累计填报。
对应会计科目为：无形资产—土地使用权
①建设用地费在项目正式开工动土时计入本年完成投资。
固定资产投资项目本年完成投资额=“在建工程”本年借方累计发生额+“购置不需安装的设备、工器具”本年借方累计发生额+“土地使用权”本年借方累计发生额-“购置旧设备及工器具”本年借方累计发生额。
上述公式中：
“本年借方累计发生额”=期末余额-年初余额。
“在建工程”=建筑安装工程+在安装设备+待摊费用。
“房屋开发成本”=建筑安装工程费+土地使用权+前期工程费+基础设施费+公共配套设施费+开发间接费。
“待摊费用”：是指在建设期间发生的，不能直接计入某项固定资产价值，而应由所建造固定资产共同负担的相关费用，包括为建造工程发生的管理费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费、应负担的税金、符合资本化条件的借款费用以及符合联合试车费等。企业为建造固定资产通过出让方式取得土地使用权而支付的土地出让金不计在待摊费用中，应确认为“无形资产”。该指标根据会计“在建工程”科目中“待摊费用”明细科目填报年初余额、期末余额和本年借方累计发生额。
（3）计划总投资500—5000万元项目确认方法。计划总投资500—5000万元项目使用财务支出法较多，累计完成投资和本年投资完成额应分别取自项目开始建设以来和今年以来的财务明细账，明细账要与支付施工单位工程款合计数、相关支付发票、收据等凭据（含建筑业增值税发票）相符（见表三）。如果有的项目采用形象进度法，应先将工程结算单或进度单等形象进度的凭证资料分类，分别计入报表在建工程及其分项指标中。
表三：计划总投资500—5000万元项目填报依据一览表
指标名称
填报依据
注意事项
（1）在建工程
①会计科目或相关支付凭证，根据余额表本年借方累计填报，对应会计科目为：在建工程
②工程结算单或进度单（三方签字盖章）
①行政事业单位等机构设立基建账簿的项目支出，数据来源于基建账簿的“在建工程”；未设立基建账簿的项目支出，可以将行政账簿下的“专项”支出，事业账簿中的“专款支出”、“暂付款”等科目中的项目支出计入“在建工程”。
②项目开工后报送在建工程投资；依据会计科目或相关支付凭证报送在建工程的项目，竣工投产后，质保金和尾款可一次性计入。
③依据会计科目的，在财务软件导出的明细账中标出所取数据，并按照报表指标列示数据汇总加减过程盖章确认。提供支付凭证的，应将凭证分类汇总。
④工程结算单或进度单标准格式：三方签字盖章的当月工程结算单或进度单，包括三方盖章、投资完成量的具体数值；工程进度单后应附工程计价明细表。
其中：建筑安装工程
①会计科目或相关支付凭证，根据明细科目本年借方累计填报，对应会计科目为：在建工程—建筑安装工程
②工程结算单或进度单（三方签字盖章）
①调查单位可在两种依据中择一计算填报建筑安装投资，并在整个项目期间保持一致。
②按会计科目填报的项目，如果企业会计核算中未设置“建筑安装工程”二级科目，可根据定义通过“在建工程”相关会计分录分析计算填列。
在安装设备
会计科目或相关支付凭证，根据明细科目本年借方累计填报，对应会计科目为：在建工程—在安装设备
①质保金和尾款可一次性计入。
②提供相关会计科目明细账的，应明确数据加总过程，加盖公章；提供支付凭证的，应将凭证分类汇总。
③项目完工时，设备应安装到位。
待摊支出
会计科目或相关支付凭证，根据明细科目本年借方累计填报，对应会计科目为：在建工程—待摊支出
提供相关会计科目明细账的，应明确数据加总过程，加盖公章；提供支付凭证的，应将凭证分类汇总。
购置不需安装的设备、工器具
余额表或与固定资产账户相关的会计资料；相关支付凭证。根据明细科目本年借方累计或相关会计分录借方发生额加总填报。
对应会计科目为：固定资产下二级科目
①对于财务账上不能明确计算“购置不需安装的设备、工器具”：购置不需安装的设备、工器具=固定资产原价-在建工程完工转入固定资产-其他固定资产。
②质保金和尾款可一次性计入。
③提供相关会计科目明细账的，应明确数据加总过程，加盖公章；提供支付凭证的，应将凭证分类汇总。
④项目完工时，设备应到位。
土地使用权
余额表或相关支付凭证。根据余额表本年借方累计填报。
对应会计科目为：无形资产—土地使用权
其他资产
余额表及相关会计资料。根据相关科目本年借方累计填报。对应会计科目为：无形资产—采矿权；生物资产—生产性生物资产；生物资产—公益性生物资产
（4）房地产开发项目投资认定方法。累计完成投资和本年投资完成额应分别取自项目开始建设以来和今年以来的会计报表“房屋开发成本”明细账，明细账要与支付施工单位工程款合计数、相关支付发票、收据等凭据（含建筑业增值税发票）相符（见表四）。如果有的项目采用形象进度法，应先将工程结算单或进度单等凭证资料分类，分别计入报表投资完成额及其分项指标中。
表四：房地产开发项目填报依据一览表
指标名称
填报依据
注意事项
（1）建筑安装工程
①会计报表“房屋开发成本”科目下的“建筑安装工程费”填报；未设置该科目的，根据“房屋开发成本”下的相关明细分析计算填报。
②也可以根据工程建设、施工、监理等共同认定的工程结算单或进度单、工程付款等相关凭证填报。工程结算单或进度单（三方签字盖章）。
①依据会计科目的，在财务软件导出的明细账中标出所取数据，并明确数据汇总加减过程盖章确认。提供支付凭证的，应将凭证分类汇总。
项目兴工动料后报送建筑安装工程投资；依据会计科目或相关支付凭证报送的项目，完工后，质保金和尾款可一次性计入。
（2）设备、工器具购置
①依据会计报表“房屋开发成本”科目下的“设备款”填报，未设置该科目的根据“房屋开发成本”下的相关明细分析计算填报；
②也可以根据相关凭证填报。
①质保金和尾款可一次性计入。
②提供相关会计科目明细账的，应明确数据加总过程，加盖公章。
③支付凭证可为设备购置发票或银行支付票据。
④项目完工时，设备应到位或安装完毕。
（3）其他费用
①依据会计报表“房屋开发成本”科目下的 “土地出让金”、“开发间接费”等填报；未设置该科目的，根据“房屋开发成本”下的相关明细分析计算。
②如果无法依据会计报表，根据相关支付凭证填报。
土地购置费按实际发生额填报，分期付款的应分期计入。项目分期开发的，只计入与本期项目有关的土地购置费。
仅包含项目开发有关费用。
五、几点注意问题
（一）入库前完成投资可在入库时计入本年完成投资
入库以前（包含当年和之前年度）的投资额可计入“本年完成投资”和“累计完成投资”（不含房地产开发项目）。按会计科目或支付凭证为依据报送的项目，竣工投产后，项目质保金和尾款可一次性纳入。
（二）填报必须有依据，以凭证取得时点为投资计量时点
以工程结算单或进度单为依据的，按照三方签章中最后一方签章时间为计量时点；以会计科目为计量依据的，按照入账时间为计量时点；以支付 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 回避。核查时项目填表人、会计需在现场，并按以下程序进行。
第一步，资料存放现场。查看项目单位的营业执照、建设项目审批（核准或备案）文件、规划许可手续、施工许可证（或施工合同）、国有土地使用权证（或合同）等相关资料，核实项目单位基本信息，并作记录。第二步，报表填报现场。查看项目单位留存的纸介质（或电子介质）报表，核实所填数据与联网直报平台数据是否一致，核实填报依据，核实填报人员的上报软件熟悉程度。第三步，查看项目建设现场。结合相关资料，现场认定项目计划总投资和投资额实际数据。
六、有关要求
各有关企业或项目单位务必引起高度重视，严格按照“一项目一档案”规范化要求建立投资统计台帐，做好投资统计基层基础规范化建设。
各区市统计部门要积极推进“一项目一档案”建设工作，做好日常业务指导，投资项目建档率要达到100%；及时组织开展对辖区内所有项目建档工作的检查验收工作，要求2020年8月底前验收合格率达到100%。
市统计局分批次组织对各区市投资统计“一项目一档案”建设情况开展抽查验收。抽查结果纳入投资统计行风考核，作为评估各区市投资数据质量的依据。
*_**投资处
2020年7月27日
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