金融资产***内部控制办法
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财政部 中国银行业监督管理委员会关于印发《金融资产***内部控制办法》的通知
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【颁布日期】 2005-12-31
【文 号】 财金[2005]136号
【字体显示】 大 中 小
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中国华融资产***，中国长城资产***，中国东方资产***，中国信达资产***：
? 为规范金融资产***经营管理活动，建立健全内部控制机制，增强自我约束能力，保障安全稳健运行，财政部和银监会制定了《金融资产***内部控制办法》，现予以印发，请遵照执行。
附件：?
金融资产***内部控制办法
第一章 总则
? 第一条 为规范金融资产***（以下简称***）经营管理活动，建立健全内部控制机制，增强自我约束能力，保障安全稳健运行，依据有关法律法规，制定本办法。
? 第二条 ***内部控制是***为实现经营目标，根据经营环境变化，通过制定和实施一系列制度、程序和办法，对经营与管理过程中的风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
? 第三条 ***内部控制的目标是：
? （一）确保国家法律法规和***内部规章制度的贯彻执行。
? （二）确保***发展战略和经营目标的充分实施。
? （三）确保风险管理体系的全面有效。
? （四）确保***业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。
? 第四条 ***内部控制应贯彻全面、审慎、合理、有效、制衡、独立的原则。
? （一）内部控制应覆盖***的所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、评价、监督、反馈等各个环节，任何决策或操作均应有案可查，做到事前、事中、事后控制相统一。
? （二）内部控制应以防范风险、审慎经营为出发点，资产管理和处置工作，以及其他各项业务的经营管理，应体现“内控优先”的要求。
? （三）内部控制应符合国家有关法律法规，与***经营规模、业务范围和风险特点相适应，采取合理措施、以合理成本实现内部控制目标。
? （四）内部控制应确保有效性，公司部门、分支机构和员工不得拥有不受内部控制约束的权利，内部控制存在的问题应能够得到及时反馈和纠正。
? （五）***部门和岗位的设置应权责分明，决策、执行、评价、监督、反馈等环节相互分离、有效制衡。
? （六）内部控制的监督、评价部门应保持一定的独立性，并有直接向决策层报告的渠道。
? 第五条?内部控制应包括以下要素：
? （一）内部控制环境，包括浓厚的监督和控制文化氛围、良***治理机制、分工合理的组织架构、科学有效的激励约束机制，为内部控制的有效性提供必要的前提条件。
? （二）风险识别、评估与控制，包括专门的风险管理机构、全面的风险管理体系、系统的风险管理制度、新业务风险的及时防范、持续的风险报告。
? （三）内部控制措施，包括明确的职责划分、适当的授权体系、严密的记录、凭证和印章管理、独立的法律审查、有效的危机处置。
? （四）信息交流与反馈，包括管理信息系统、信息交流和反馈机制、完整的信息资料、适当的信息披露。
? （五）监督、评价与纠正，包括业务检查、内部控制的评价、报告以及纠正机制。
第二章 内部控制环境
? 第六条 ***应树立合法合规经营的理念和风险控制优先的意识，健全***行为准则和员工道德规范，培育良好的企业精神和内部控制文化，营造合规经营的内控文化环境。
? 第七条 ***应结合建立现代企业制度，逐步建立***治理结构，并明确各自对内部控制所承担的责任。
? 第八条 资 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 第三十五条 ***应确保内部监督检查部门获得履行职责所必要的信息和工作条件，以便对各个部门、岗位和各项业务实施全面的监控和评价。
? 第三十六条 ***有关部门、分支机构和人员应积极配合内部监督检查部门和外部监管机构的工作，对拒绝、阻挠相关工作和打击、报复、陷害监督检查人员的行为要严肃处理。
第七章 附则
? 第三十七条 本办法适用于经国务院批准成立的中国华融资产***、中国长城资产***、中国东方资产***、中国信达资产***。
? 第三十八条 ***应根据本办法，结***实际，制定实施细则，并报财政部和银监会备案。
? 第三十九条 本办法自印发之日起施行。
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