第1章 财政概述（6学时）教案
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第一章 财政概述（6学时）
授课题目：第一节 财政的概念与特征
教学目的与要求：通过教学，使学生掌握财政的概念和基本特征，了解不同历史阶段财政的类型，理解认识财政分配的主体、目的和社会公共需要的内容。
教学重点：财政的概念和基本特征
教学难点：财政收入的价值构成
教学方法：启发与讲授相结合
教学手段：PowerPoint课件与板书
授课时数：1、2学时
教学过程与内容
一、课程介绍
《财政与金融》是我国高等学校财经管理类专业必开的专业课，本大纲是根据我国高等职业教育要求制定的。本课程的教学任务是，通过讲授财政与金融的基础知识和基本理论，使学生认识市场经济条件下财政与金融的特点，了解我国现行的财政政策、金融体系和制度，掌握财税金融的基本知识和理论，明确财政与金***的地位与作用。
本课程具有理论性和实务性强、发展变化快的特点。在教学中要求对基础知识与基本理论阐述力求准确，对教学内容的深度与广度要掌握适当，始终贯彻理论联系实际的原则，并结合我国改革的现状和发展趋势进行教学，使学生掌握一个财经管理者必备的财政金融知识，以适应今后管理工作的要求。
二、讲授新课
通过本章学习，你将了解财政的基本知识，掌握财政的基本概念、特征与职能；熟悉公共财和.政公共产品的含义、特征和意义；了解市场经济与公共财政的关系，认识公共财政在现代经济生活中的地位和作用，为以后深入学习与财政相关的知识打好基础。
第一节 财政的概念与特征
一、财政一般的概念
一般而言，财政是指以国家或政府为主体的收支分配活动。不同的历史阶段，不同社会制度的国家，甚至同一国家在不同经济体制下，又表现出各自的财政特殊性，见表1-1所示。
表1-1 财政类型对照表
经济形态或体制类型
财政类型
财政活动的性质
自然经济
家计财政
满足个人或私人（君主）需要
商品经济
计划经济体制
生产财政
满足国家或政府实现政治、经济职能的需要
市场经济体制
公共财政
满足社会公共需要
二、财政的基本特征
1. 财政分配的主体
财政分配的主体是国家或政府，且在财政分配中居于主导地位。
表现在以下几个方面：（
1）国家或政府进行财政分配的前提是剩余产品，凭借的是政治权力，并决定着财政分配的范围。
（2）国家或政府在财政分配活动中是组织者和支配者处于主导地位，表现出财政分配的强制性和无偿性。
（3）只有国家或政府才能在全社会范围内进行集中性的财政分配，把集中的财力进行统筹安排，以此实现其职能。
（4）财政分配是国家或政府执行立法机关制定的相关法律进行的。如税法、预算法等。
2. 财政收入的价值构成
财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品中的一部分。
（1）社会产品价值构成
全部社会产品由补偿生产资料（C）部分、劳动者个人收入（V）部分以及剩余产品价值（M）部分所组成。
（2）财政收入包含剩余产品价值（M），也包含劳动者个人收入（V）部分。
3. 财政分配的目的
财政分配的目的是保证国家或政府实现其职能。国家或政府职能体现了国家的性质与统治者的意志。
在市场经济条件下，财政分配的目的直接表现为满足社会公共需要，即满足为社会提供安全环境、维持公共秩序、保护公民基本权利和创造经济发展的社会条件等方面的需要，见表1-2所示。
表1-2 公共需要与承担主体
社会公共需要的类型
社会公共需要的层次
政府服务的项目
经费负担的主体
完全的社会公共需要
第一层次
国防、外交、公安、司法、行政管理、普通教育、卫生保健、基础科学研究、生态环境保护等
财政
准社会公共需要
第二层次
专业教育、医疗机构、社会保险、抚恤救济、价格补贴等
财政、企业、居民
视同社会公共需要
第三层次
邮政、电信、交通、供气、电力、大江大河治理、大型农田水利设施等
财政、企业
三、财政的概念
财政是以国家或政府为主体，凭借政治权力，通过收支活动集中一部分社会资源，用于履行其职能和满足社会公共需要的经济活动。
思考与讨论：为什么财政分配对象主要是剩余产品价值（M）？
三、小结
十八届三中全会提出财政是国家治理的基础和重要支柱，这说明财政是庶政之母，邦国之本。财政是指以国家或政府为主体的收支分配活动。掌握财政的概念和基本特征，理解认识财政分配的主体、目的和社会公共需要的内容。
四、课外作业
（一）关键概念
财政 社会公共需要 社会产品价值
（二）单选题
1. 财政是以（ ）为主导进行的分配。
A.国有企业 B.国家
C.社会团体 D.银行
2. 与市场经济相适应的财政类型是（ ）。
A .生产建设财政 B.计划财政 C.企业财务 D.公共财政
3. 以国家或政府为主体的收支分配活动是( )。
A.金融 B.财政 C.个人分配 D.公司财务
4. 财政分配的目的是（ ）。
Ａ.保证国家实现其职能的需要
Ｂ.为了满足人们不断增长的物质和文化生活水平的需要
Ｃ.消除收入分配不公
Ｄ.促进经济的稳定的增长
5. 从财政分配的实际情况来考查，财政分配的对象是（ ）。
Ａ.社会产品的全部 Ｂ.剩余产品的全部
Ｃ.剩余产品的一部分 Ｄ.社会产品的一部分
（三）判断题
1. 财政与人类社会同时产生。（ ）
2. 财政分配的目的是保证国家实现职能的需要，这种需要属于社会保障需要。（ ）
授课题目：第二节 市场经济与公共财政
教学目的与要求：通过教学，使学生掌握公共财政的概念和基本特征，理解市场经济的基本内涵，认识市场经济缺陷的表现，公共财政的历史使命在于它支持、促进着市场经济体制的形成和发展。
教学重点：公共财政的概念和基本特征、市场经济的基本内涵和缺陷的表现
教学难点：洛伦兹曲线、基尼系数、外部性、信息不对称
教学方法：启发与讲授相结合
教学手段：PowerPoint课件与板书
授课时数：3、4学时
教学过程与内容
一、复习与提问
1. 什么是财政？有何特征？
2. 简述财政分配的主体为什么是国家？
3. 简述社会产品价值构成？
4. 什么是社会公共需要？简述其类型。
二、讲授新课
第二节 市场经济与公共财政
一、市场经济
（一）市场经济的基本内涵
市场经济的形成，市场成为社会配置资源的主要手段，必须具备一系列条件：
1. 生产要素商品化
2. 经济关系市场化
3. 产权关系独立化
4. 生产经营自主化
5. 经济行为规范化
（二）市场经济的特征
1. 市场经济是一种自主经济。
2. 市场经济是平等的经济
3. 市场经济是竞争经济
4. 市场经济是开放性经济
市场经济是以市场机制为基础来配置社会资源的经济运行方式。市场机制由价格机制、供求机制和竞争机制所组成。在这三个机制的共同作用下，实现优胜劣汰，使社会资源流入经济效益高的部门，从而实现社会经济效益的最大化。
（三）市场缺陷的表现
市场缺陷也称市场失灵，是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。市场缺陷具体表现在以下方面：
1. 收入与财富分配不公
（1）收入分配标准
第一种是贡献标准，即按生产要素的价格、按社会成员的贡献来分配国民收入，这种分配标准能保证经济的效率。
第二种是需求标准，即按社会各成员对生活必需品的需要来分配国民收入。
第三种是平等标准，即按公平的准则来分配国民收入。
后两个标准虽然有利于收入分配的平等化，但不利于经济效率的提高。有利于经济效率则会不利于公平，有利于公平则会有损于经济效率，这就是经济学中常说的公平和效率矛盾。
（2）洛伦兹曲线
它是反映实际收入分配平均程度的曲线，见图1-1所示，以横轴表示人口累计百分比，纵轴为收入累计百分比。当收入是完全平均分配时，洛伦兹曲线是通过原点的45o线OL。当收入是完全不平均分配时，全国所有的收人全部集中于一个人之手，洛伦兹曲线就是OHL折线，实际收入分配曲线是ODL。
图1-1 洛伦兹曲线
20世纪初，意大利经济学家基尼，根据洛伦兹曲线找出了判断分配平等程度的指标，称作基尼系数。计算公式为：
（1-1）
式（1-1）中，g为基尼系数，A为由ODL和OL所包围的面积，B为ODL和OHDL所包围的面积。基尼系数是一个比例数值，用来衡量一个国家的贫富差距，在0到1之间变动，其数值越小，收入分配越平等，越大越不平等。基尼系数为0时，表示收入分配完全平等，为1时则完全不平等。联合国有关组织规定：若低于0.2表示收入绝对平均；0.2～0.3表示比较平均；0.3～0.4表示相对合理；0.4～0.5表示收入差距较大；0.6以上表示收入差距悬殊。
2. 公共物品不足
（1）私人物品
私人物品是指那些在消费上具有竞争性和排他性的产品或劳务。它有两个特点：第一是竞争性；第二是排他性。
（2）公共物品
公共物品是指那些在消费和使用上具有非竞争性和非排他性的产品或劳务。非竞争性是指对于某一给定的公共物品产出水平，额外增加一个人的消费，不会引起生产成本的任何增加，即消费者人数的增加所引起的物品的边际成本等于零。非排他性是指很难禁止他人不付代价而消费该物品。
根据非竞争性和非排他性的程度，可将公共物品分为纯公共物品和准公共物品两种。
3. 外部性问题
外部性（外部效应）是指个人或企业的行为直接影响到其他个人或企业，但其他个人或企业并没有因此而支付任何成本或得到任何补偿。
（1）正外部性
指个人或企业的行为对其他个人或企业产生的有利影响，但这些个人或企业却没有得到补偿，而得到有利影响的个人或企业也没有支付成本。
2. 负外部性
指个人或企业的行为对其他个人或企业产生的不利影响，但这些个人或企业却没有支付任何成本，而遭受不利影响的个人或企业也没有得到任何补偿。
4. 信息不完全和信息不对称
（1）卖者比买者掌握更多的信息，产生逆向选择问题。
（2）买者比卖者掌握更多的信息，产生道德风险问题。
由此可见，在市场信息不充分或不对称的情况下，产生市场交易量减少，甚至交易无法进行，产品质量下降，毁掉名牌产品等问题，使经济运行质量降低，社会资源得不到有效的配置。
5. 垄断的存在
垄断形成的原因如下：
（1）政府特许；（2）技术壁垒；（3）资源独占；（4）规模经济；
6. 经济波动与失衡
由于市场价格对产品供求状况的反映存在滞后效应，只有当生产大量过剩，供给远远大于需求时，价格才会下跌，企业才会改变投资方向，而此时已经造成了经济过剩、通货膨胀和经济波动。这种经济波动和失衡会给生产者和消费者带来一定损失，社会经济发展也会受到不利的影响和干扰。
二、公共财政
（一）公共财政的概念
公共财政是国家或政府集中一部分社会资源，为社会提供公共物品或服务的分配活动或分配关系，是弥补市场失灵、满足社会公共需要、与市场经济相适应的一种财政体制和财政制度。
（二）公共财政的基本特征
1. 公共财政是弥补市场失灵的财政
2. 公共财政是为市场主体提供一致性服务的财政
3. 公共财政是非盈利性的财政
4. 公共财政是法制化的财政
思考与讨论：为什么说财政的“公共性”是与生俱来的？
三、小结
在市场经济中，市场对资源配置起主导作用，当市场调节不足以应对所出现的公共物品、外部性、信息不对称、垄断等问题时，还需要国家或政府的调控引导，即政府对市场失灵进行治理。公共财政是适应市场经济发展客观要求的一种比较普遍的财政模式，它是市场经济体制下弥补市场缺陷的国家财政。理解市场经济的内涵，掌握市场缺陷的表现、公共财政的概念与基本特征。
四、课外作业
（一）关键概念
市场经济 市场缺陷 公共财政 外部性 公共物品 私人物品 基尼系数
（二）单选题
1. 公共财政提供一致性服务是为了（ ）。
A.弥补市场失灵 B.维护市场公正与公平
C.界定政府的参与程度 D.加强法制
2. 市场机制存在缺陷，但下列各项中，（ ）不属于市场机制的缺陷。
A.垄断 B.信息不充分
C.物价不稳定 D.不能提供公共产品
3. 某化工厂在其生产的过程中，向附近的河流排放了大量的污水，并因此导致附近的粮食大幅度减产，但该厂却不对农民进行相应的补偿，这种现象的存在通常被称为（ ）。
A.正外部性 B.负外部性
C.外部经济 D.外部影响
4. 2009年，世界银行测算阿根廷、巴西、俄罗斯的基尼系数分别是0.46、0.55、0.40，测算中国2008年的基尼系数是0.474。在上述四个国家中，你认为收入分配最平等的国家是（ ）。
A.中国 B.阿根廷 C.巴西 D.俄罗斯
5. 购买汽车保险后不认真驾驶，从而造成***的损失，这属于（ ）。
A.违法行为 B.顺向选择 C.逆向选择 D.道德风险
6. 公共物品具有以下那个特性（ ）。
A.排他性 B.非竞争性 C.竞争性 D.以上都是
（三）多选题
1. 市场失灵表现在许多方面，主要有（ ）。
A.不能提供公共产品 B.不能消除负外部效应
C.不完全竞争 D.收入分配不公
2. 公共物品具有以下特征（ ）。
A.效用的不可分割性 B.通过市场的等价交换性
C.消费的非排他性 D.提供目的的非盈利性
（四）判断题
1. ***，市场机制的发展已经克服了自身的种种缺陷，市场失灵现象不复存在。（ ）
2. 不具有竞争性和排他性的物品通常称为纯公共物品。（ ）
3. 垄断企业可以在一定程度上控制产量和价格，从而使市场失灵（ ）。
4. 市场失灵是指市场完全不好。（ ）
5. 任何个人都消费同等量的公共物品。（ ）
授课题目：第三节 财政的职能
教学目的与要求：通过教学，使学生理解认识财政资源配置、收入分配、经济稳定与发展职能内涵、范围、与实施手段，理解公平分配的涵义，认识财政经济稳定与发展经济的重要意义。
教学重点：财政资源配置、收入分配、经济稳定与发展的职能
教学难点：资源配置、公平分配、经济稳定与发展
教学方法：启发与讲授相结合
教学手段：PowerPoint课件与板书
授课时数：5、6学时
教学过程与内容
一、复习与提问
1. 什么是市场经济？有何条件？
2. 简述市场经济缺陷的表现？
3. 什么是公共物品和私人物品？有何特征？
4. 什么是公共财政？简述其基本特征。
二、讲授新课
第三节 财政的职能
一、资源配置职能
1. 资源配置的含义
资源配置就是将各种资源分配于不同的使用方向，从而形成一定的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构，以提高资源利用效率的过程。
财政的资源配置职能就是通过财政本身的收支活动为政府提供公共产品提供财力支持，在一定程度上纠正外部性，引导资源的流向，弥补市场的失效，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。
2. 资源配置职能的范围
（1）市场配置失效而社会又需要的公共产品和服务方面，如外交、国防、治安、行政管理、教育、卫生、科技、环保、大型公共设施、基础设施及公共资源管理。
（2）是对外部效应的干预，如控制并治理废水、废气、废料等环境污染，实施森林保护和城市绿化等.
（3）是介入自然垄断行业，如城市供水、供电、供气和公共交通等；四是对短缺资源进行保护和配置。
3. 资源配置职能的手段
（1）实现资源在政府和私人部门之间的合理配置。从社会总资源配置的角度看，政府和私人部门各应获得合理的份额。
（2）优化财政支出结构。财政支出结构即财政资源内部的配置比例。主要包括生产性和非生产性支出比例、购买性支出和转移性支出的比例。
（3）合理安排政府投资的规模、结构。政府投资规模主要指政府投资在社会总投XX所占的比重，它表明政府对社会总投资的调节力度，而政府投资结构如何则会直接影响国家产业结构的调整。
（4）合理运用财政收支政策，间接调节社会投资方向。
二、收入分配职能
1. 收入分配的含义
收入分配通常是指一定时期内所创造的国民收入在国家、企业和个人等多种经济主体之间的分割，以及由此形成的收入流量的分配格局和存量的财产分配格局。
公平分配包括经济公平和社会公平两个方面。其中，经济公平是要求各经济主体获取收入的机会均等，等质等量的要素投入应获得等量的收入。社会公平则要求将收入差距维持在一定阶段上社会各阶层所能接受的合理范围内。
财政的收入分配职能就是要求财政运用多种方式，参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平。
2. 收入分配职能的范围
（1）凡属市场分配范围，如企业职工工资、企业利润、租金收入、红利收入、股息收入等，应由市场机制调节，财政不直接介入，更不应替代。
（2）凡属财政分配范畴，财政应尽力做到公平分配。
3. 实现收入分配的手段
（1）税收是对全社会收入分配进行强制性调节的分配形式，是财政界定初次分配与再分配的最常用手段。
（2）转移支付是将资金直接分配给特定地区的单位和个人，有明确受益对象和范围的直接性收入分配调节方式，其具体形式包括专项拨款、各种补贴、补助和社会保障支出。
（3）公共支出主要通过提供公共物品和福利，改善工作生活环境，提高社会整体收入水平，其受益对象范围广泛，亦可间接调整收入分配结构。
三. 经济稳定与发展职能
1. 经济稳定的含义
在市场经济中，实现充分就业、稳定物价水平、平衡国际收支是财政的经济稳定职能的三个方面。
2. 经济发展的含义
（1）经济增长是指一个国家的产品和劳务的数量的增加，通常用国民生产总值或国内生产总值及其人均水平来衡量。
（2）经济发展是一个包括经济增长、经济和社会进步等若干内容在内的概念。它不仅意味着一国实际产出的增加，而且意味着随着产出的增加而带来的经济结构的优化，经济效益的提高，地区经济发展水平差距的缩小，收入分配结构的改善，以及社会进步和生活质量的提高。
（二）经济调控的手段
（1）运用各种收支手段，逆经济风向调节，促进社会总供求的平 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 济稳定 经济发展
（二）单选题
1. 财政具有收入分配的职能，但是下列选项中（ ）不属于财政收入分配的范畴。
A.机关职工的工资调整 B.国有企业职工的工资调整
C.离退休人员的工资调整 D.部队官兵的津贴调整
2. 财政调节收入分配的途径是（ ）。
A.按劳分配 B.平均分配
C.税收与转移支付 D.社会救济
（三）多选题
1. 市场失灵表现在许多方面，主要有（ ）。
A.不能提供公共产品 B.不能消除负外部效应
C.不完全竞争 D.收入分配不公
2 初次分配和再分配分别保证（ ）。
A.公平 B.效率
C.富裕 D.安全
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