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一、财税体制改革的背景和重要意义

A. 财税体制改革与国家治理现代化的关系

财税体制改革是国家治理现代化的重要组成部分。随着社会经济的发展和国家治理的深化，传统的财税体制已经难以适应新形势下的发展需求。因此，嵌入国家治理现代化进程的财税体制改革成为必然选择。

财税体制改革与国家治理现代化的关系体现在以下几个方面。首先，财税体制是国家治理的重要支撑，对于实现国家治理现代化具有重要影响。财税体制改革能够优化资源配置，提高财政效益，为国家治理提供必要的资金保障。其次，财税体制改革能够推动国家治理结构的优化和协同发展。通过改革，可以建立起合理的财税分配机制和协调机制，促进中央和地方之间的协同作用，形成统一的国家治理体系。再次，财税体制改革能够构建国家发展的确定性，提高国家治理的稳定性和可持续性。通过改革，可以建立起科学的财政预算制度和约束机制，保证国家发展规划的实施和政策目标的达成。

B. 确定性和现代化作为财税体制改革的重要目标

确定性是财税体制改革的重要目标之一。在国家治理现代化的进程中，确定性是保证国家治理顺利进行的基础条件。财税体制改革应该通过明确法律法规、规范财政预算、加强财政监督等手段，确保国家治理的决策过程和实施过程具有明确性和可预测性。只有通过确定性的财税体制改革，才能够为国家治理提供有效的指导和支持。

现代化是财税体制改革的另一个重要目标。财税体制改革应该以现代化的理念和方式来进行，以适应现代社会经济的发展需求。现代化的财税体制应该具有合理的税制结构、高效的税收征管、科学的财政预算、透明的财政信息公开等特点。通过现代化的财税体制改革，能够提高财政管理的科学性、规范性和效能性，为国家治理提供有力支撑。

总之，嵌入国家治理现代化进程的财税体制改革具有重要的背景和意义。财税体制改革不仅能够优化资源配置、提高财政效益，而且能够推动国家治理结构的优化和协同发展，构建国家发展的确定性，提高国家治理的稳定性和可持续性。确定性和现代化是财税体制改革的重要目标，通过确定性的财税体制改革和现代化的财税体制建设，才能够实现国家治理现代化的目标。二、财税体制改革的推进路径和关键要素

A. 中央和地方两级治理框架下的循序推进

财税体制改革需要在中央和地方两级治理框架下循序推进。首先，中央政府应该制定相应的政策和措施，明确财税体制改革的总体目标和路线图。中央政府应该加强对地方政府的指导和监督，确保财税体制改革的顺利进行。同时，地方政府也应积极主动地配合中央政府的改革方针，做好相应的政策落地和执行工作。

在推进过程中，需要平衡中央和地方的利益关系。中央政府应尊重地方的特殊情况和发展需求，充分考虑地方政府的经济实力和财政能力，合理分担财政责任和财政负担。同时，中央政府还应加强与地方政府之间的协调和沟通，共同制定财税体制改革的具体政策和措施，确保改革的顺利进行。

B. 明晰地方作为一级治理主体的定位和央地财政事权

在财税体制改革中，需要明晰地方作为一级治理主体的定位和央地财政事权。地方政府具有基层治理的优势和实践经验，应成为财税体制改革的主要承担者和推动者。地方政府应加强财政管理和财政决策能力的建设，提高财政自主权和财政运作的灵活性。

同时，要明确央地财政事权的划分和协调机制。中央政府应根据国家发展需要和地方特殊情况，合理划定央地财政事权的界限，明确中央和地方的责任和权力。在划分事权的过程中，要注重公平和效率的平衡，确保中央和地方之间的权责清晰和协调一致。

C. 预算与约束公共权力的融合完善国家治理方式

财税体制改革需要基于预算与约束公共权力的融合来完善国家治理方式。预算是财政管理的核心工具，也是公共权力行使的重要约束机制。预算制度的完善可以有效地约束和规范公共权力的行使，提高财政管理的透明度和效率。

在财税体制改革中，应加强预算与约束公共权力的融合。中央和地方政府应建立健全的预算制度，明确财政收支的来源和用途，加强对财政资金的监督和管理。同时，要加强对公共权力的监督和约束，确保公共权力的行使符合法律法规和人民利益。

此外，还需要加强信息化和数字化技术的支持。通过数字化技术的应用，可以实现财政管理的精细化和智能化，提高财政决策的科学性和准确性。数字化技术可以有效地提高财税体制改革的效率和效果，推动国家治理的现代化转型。

三、构建创新友好型的税收制度【三、构建创新友好型的税收制度】

A. 着眼创新驱动发展战略要求

在当前经济发展的新常态下，中国正面临着从数量增长向质量效益提升的转变。为了适应这一转变，财税体制改革应当着眼于创新驱动发展战略的要求，构建创新友好型的税收制度。

首先，应加大对科技创新的税收优惠力度。科技创新是推动经济转型升级的重要动力，而税收政策可以通过优惠政策来鼓励企业增加研发投入。例如，可以减免企业研发成本中的税收，并给予研发费用的加计扣除等优惠政策。这样的税收制度可以激励企业加大科技创新的力度，提高技术含量和附加值，促进经济的创新发展。

其次，应建立创新创业企业的差别化税收政策。创新创业企业是新经济发展的主要力量，为了支持这些企业的发展，应建立差别化的税收政策。例如，可以给予初创期的创新创业企业免征企业所得税的政策，并逐步过渡到按照实际利润征税的税收政策。同时，对于创新创业企业的投资收益，可以实行个人所得税优惠政策，鼓励更多的人才投身于创新创业领域。

B. 推动税收制度创新的关键举措

为了构建创新友好型的税收制度，需要采取一系列关键性的举措。

首先，应加强税收政策的协同性。税收政策的协同性是指各项税收政策之间的相互配合和统一。在推动创新驱动发展的过程中，不同的税收政策应相互协调，形成合力。例如，科技创新的税收优惠政策应与创新创业企业的差别化税收政策相结合，形成全面支持创新的税收政策体系。

其次，应完善税收制度的透明度和可预见性。透明度和可预见性是税收制度的重要特征，可以增强企业和个人对税收政策的信任度和合规性。为了提高税收制度的透明度和可预见性，可以加强税收政策的公开和解读，及时回应社会关切，减少税收政策的变动和调整频率。

最后，应加强税收征管的信息化建设。信息化建设是现代化税收征管的重要手段，可以提高税收征管的效率和准确性。通过建立和完善税务信息系统，可以实现对纳税人的全面监管和数据分析，及时发现和解决税收征管中的问题，提高税收征管的精细化水平。

四、财税体制改革作为国家行政体制改革的切入点

A. 推动国家治理转型的重要路径

财税体制改革作为国家行政体制改革的切入点，对于推动国家治理转型具有重要意义。在当前社会主要矛盾的变化下，国家治理面临着新的风险挑战，需要通过财税体制改革来不断提升国家的财政权衡和判断风险的能力。

首先，财税体制改革可以推动国家治理从传统的行政管理模式向现代化的治理方式转变。传统的行政管理模式注重的是权力的行使和资源的配置，而现代化的治理方式则更加注重公共服务的提供和社会治理的效能。财税体制改革可以通过改革预算制度、加强政府绩效管理等措施，推动政府从行政管理者转变为公共服务提供者，从而提升国家治理的效能和民生水平。

其次，财税体制改革可以推动政府职能转变，从而实现国家治理的转型。传统上，政府主要承担着资源配置和公共服务提供的职能，而现代化的治理要求政府更加注重市场监管、公共安全、社会调节等方面的职能。财税体制改革可以通过优化政府职能和提高政府治理能力，促进政府职能的转变，实现国家治理的转型。

B. 财税体制改革与行政体制改革的协同推进

财税体制改革与行政体制改革应该是协同推进的。财税体制改革可以为行政体制改革提供支撑和保障，而行政体制改革则可以为财税体制改革提供更好的运行环境和条件。

首先，财税体制改革可以为行政体制改革提供支撑和保障。财税体制改革可以通过改革税制、优化财政管理等措施，为行政体制改革提供更加稳定和可持续的财政支撑。同时，财税体制改革还可以通过优化财政资源配置、建立绩效评估机制等措施，为行政体制改革提供更加科学和合理的决策依据。

其次，行政体制改革可以为财税体制改革提供更好的运行环境和条件。行政体制改革可以通过简政放权、优化政府服务等措施，为财税体制改革提供更加便捷和高效的运行环境。同时，行政体制改革还可以通过建立健全的行政管理制度、加强政府内部监督等措施，为财税体制改革提供更加规范和透明的运行条件。

在推进财税体制改革和行政体制改革时，需要注重两者之间的协同推进。通过财税体制改革和行政体制改革的协同推进，可以实现两者的互相促进和优势互补，为国家治理转型提供更加坚实的基础和保障。

【结尾】

财税体制改革作为国家行政体制改革的切入点，对于推动国家治理转型具有重要意义。财税体制改革可以推动国家治理从传统的行政管理模式向现代化的治理方式转变，实现政府职能的转变和国家治理的转型。财税体制改革与行政体制改革的协同推进可以互相促进和优势互补，为国家治理转型提供更加坚实的基础和保障。因此，在推进财税体制改革和行政体制改革时，需要注重两者之间的协同推进，以实现国家治理现代化的目标。通过财税体制改革和行政体制改革的协同推进，我们有望构建起现代化的国家治理体系，推动国家治理转型，实现国家发展的确定性和现代化。五、提升国家财政权衡和判断风险能力

A. 社会主要矛盾变化对风险挑战的意义

随着社会经济的发展和变革，社会主要矛盾也在不断变化。在这种变化中，新的风险挑战不断涌现。财税体制改革需要提升国家财政权衡和判断风险的能力，以应对这些风险挑战。

首先，社会主要矛盾的变化意味着经济结构的调整和转型。随着经济结构的转型，新的产业、新的业态和新的模式不断涌现，给财税体制带来了新的挑战。国家财政需要在新的经济结构下进行权衡和调节，以支持新的产业和业态的发展，促进经济的稳定和可持续发展。

其次，社会主要矛盾的变化也意味着社会风险的增加。随着社会的发展，人口老龄化、环境污染、社会不公等问题日益突出，这些问题会对财政产生重大影响。国家财政需要有能力判断和应对这些风险，以保障社会的稳定和可持续发展。

最后，社会主要矛盾的变化还意味着国际环境的不确定性增加。随着全球化的深入发展，国际贸易、投资和金融的风险也在增加。国家财政需要有能力应对国际风险，保障国家的利益和安全。

B. 强化现代财政制度的技术支撑

为了提升国家财政权衡和判断风险的能力，需要依靠现代财政制度的技术支撑。数字化技术的发展为财政管理提供了新的手段和工具。

首先，数字化技术可以提高财政数据的收集和分析能力。通过建立全面、准确、实时的财政数据系统，国家财政可以更好地掌握财政收支情况，及时发现和解决问题，提高财政决策的科学性和有效性。

其次，数字化技术可以提高财政风险的预警和管理能力。通过建立风险评估模型和风险监测系统，国家财政可以及时发现和评估风险，采取相应的措施进行管理和应对，降低风险对财政的影响。

最后，数字化技术可以提高财政管理的效率和透明度。通过建立电子化的财政管理平台，国家财政可以实现财政数据的共享和流通，提高财政管理的效率和透明度，减少人为错误和腐败的可能性。

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