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现行会计制度介绍讲义

一、授课课题： 现行会计制度介绍

二、授课目标：提高全员对制度的掌握能力，强化制度执行力

三、授课内容：现行会计制度概述

一是按照内控优先，制度先行的原则，内部控制的建立和完善，要跟上业务和形势发展的需要，每年对现有会计条线规章制度进行评估、梳理、修订、补充、完善，形成一套有效的制度管理体系；二是全面性，业务制度要渗透业务过程和各个操作环节，覆盖所有岗位，确保业务每一环节和流程均做到“有章可循，有规可依”。

现状：现阶段全疆农村信用社不同程度地存在制度执行不力，有章不循、执章不严、违章操作现象时有发生；管理上的盲点、死角、漏洞、隐患仍存在；部分业务条线管理人员、制度流程制约岗位人员不履职或履职不到位，未起到监督制约作用。

基本情况：2007-2020年现执行会计制度共50个， 通知类6个。其中支付结算类11个、现金、重空管理类8个、账户管理为10个、核算类4个、代理类7个、会计管理类17个。

主要对会计主管委派制管理办法、会计业务授权管理办法、会计业务自律监管实施细则进行讲述。

会计主管委派制管理办法

1.1概念会计主管委派制：是指行社向营业机构委派会计主管，委派会计主管在授权范围依据法律、法规及内部管理制度对派驻机构进行会计核算管理并进行会计监督的管理制度。派驻机构是指委派会计派遣进驻的营业机构。

1.2委派会计职责

（1）制度执行：负责各项规章制度贯彻执行；

（2）监督管理：对现金、重要空白凭证、印章、密押器等业务的监督管理；

（3）异常情况处理：对发现的账务处理异常、资金往来异常、人员异常以及客户反映账户异常等情况，应及时查清原因并向主管部门报告，消除风险隐患，不得延误；审核和处理会计业务中的的重要事项、疑难问题，对会计差错、事故和违规违纪行为及时组织追查，分析原因并落实整改；

（4）账务核对：组织做好账务核对，确保账账、账款、账实、账表、账据、账簿、账卡（折）核对、内外账务的核对相符；

（5）实时监督：做好实时监督、每日审核、定期检查工作。如：支付结算业务、代发工资、中间业务、库房管理、大额取现、单位银行结算账户开销户管理、特殊业务、重要交易、柜员交接等重要业务事项和高风险区域；

(6)档案管理：负责做好会计档案管理，确保档案及时归档，认真执行档案调（查）阅制度；

(7)业务培训：定期组织会计业务培训，提高会计人员的业务素质和服务水平；做好反洗钱管理工作，准确甄别大额和可疑支付交易，及时上报大额和可疑支付交易报告；

（8）参与厅堂业务管理工作；

1.3委派会计具备条件

（1）政治思想好，责任心强，坚持原则，作风正派，廉洁奉公，具有良好的职业操守；

（2）具备从事会计工作所需要的专业能力，从事银行会计工作3年以上，特别优秀的人员可放宽至2年；

（3）熟悉掌握监管政策及会计业务的各项内控制度和操作流程，对风险点做到重点把控，严控风险的发生；

（4）熟练掌握柜面各项业务操作流程和计算机业务操作技术。熟悉掌握各项业务管理规定及综合业务、信贷业务操作规程，具备较高的会计核算水平和独立分析处理会计工作中实际问题的能力。

1.3.1委派会计实行选聘制。按照“公平、公开、公正”的原则，由行社人事部门会同会计管理部门依照有关规定进行选聘，选聘可采取公开招聘、个别选聘的方式进行。

委派会计聘任和解聘。

聘任。聘期为四年，期满后重新竞聘上岗。

解聘。工作调动或其他原因离职时，由审计部门进行离岗审计。

1.4委派会计管理

委派会计采取，由行社统一调派、统一管理、统一考核，会计管理部门和派驻机构对委派会计进行双向监管管理方式。

委 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 ）行社会计管理部门每年向自治区联社上报自律监管工作报告。

单元小结：

本章主要从概念、人员配备、工作职责、监管内容、监管形式与周期、监管程序、监管管理七个方面进行讲解；一是确定自律监管对象为承担会计管理、会计核算的部门、机构及岗位、人员；二是配备专职自律监管辅导员，专业的人做专业的事，按3-5家营业机构配置一名的要求，做好检查、监督、培训、辅导等工作；三是制定系统化、标准化、规范化的检查监督标准，明确检查内容、检查方法、制度依据等，提高会计人员业务素质和检查监督水平，避免检查监督流于形式，通过检查问题的梳理、归纳、分析，做好会计管理工作；四是明确自律监管程序，提高自律监管检查工作质量和效率。

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