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北生药业审计失败案例分析 小组成员：

徐某某（组长）

王某某

王某某

钟某某 公司背景造假手段审计失败原因事件启示目录**_*成立于1993年，于2001年上市，公司总资产17.5亿元，注册资金1.73亿元。

北生药业是广西省重点扶持的生物制药企业，通过了国家科技部和中***的“高新技术企业认证”和“高新技术产品认证”。

主要的产品包括临床医学中大量使用的基因产品、血液制品、中成药、保健品和人体组织工程材料等。北生药业的下属企业分布在全国5个省市，销售网络遍布全国。2007 年 7 月 30 日，因涉嫌证券违法违规一事，北生药业接到证监会的立案调查通知书，公司被立案调查。2014 年11 月，证监会公布了对北生药业的调查结果，北生药业存在以下八项重大违法事实：

1.未披露大股东抽逃配股出资并占用***资金事项

2.未披露关联方占用***资金事项

3.未披露关联方关系

4.未披露对外担保事项

5.未披露银行贷款事项

6.未披露 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 付工程款的方式，向关联方转移资金30028万元,虚增在建工程累计达***6.29元虚假记载主营业务收虚假记载在建工程事务所审计人员专业能力的缺失审计人员职业道德的缺乏审计人员对客户的经营了解不够关联方范围界定不清”关联方“范围界定不清北生药业刻意隐瞒法律制度不够健全我国现行法律制度对会计师事务所的行政责任、刑事责任、民事赔偿责任的规定过于笼统，可操作性不强；

刑事处罚手段较少、行政责任的出发过程较轻，民事赔偿责任尚不完备；

对违规者的惩处力度不够，违规者的违规成本太低；

现有法律对违规者起不到应有的震慑作用。

审计业务层面

1.严格执行风险评估程序

2.严格执行控制测试程序

3.严格执行实质性程序

质量控制层面

1.完善业务承接质量控制制度

2.完善审计项目组委派制度

3.完善业务质量复核程序

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