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1.内部审计章程应包括什么

（1）内部审计部门的宗旨

（2）内部审计部门在组织中的地位及其模式

（3）内部审计部门的报告制度;

（4）内部审计部门与本单位所属单位内部审计机构或内部审计人员的关系;

（5）内部审计人员的条件;

（6）内部审计部门的职责;

（7）内部审计部门的权限，授权内部审计人员接触与开展业务相关的记录、人员和实物资产;

（8）内部审计活动的程序;

（9）内部审计活动的管理制度;

（10）内部审计活动的业绩评价及奖惩制度;

（11）内部审计部门]在制定与本单位的内部审计工作有关的规章制度方面的权限与程序

2.内部控制的主要程序

控制环境 控制活动 风险评估 信息与沟通 监督活动

3.内部审计人员在获取审计证据时应考虑什么因素

（1）具体审计事项的重要性

（2）可以接受的审计风险水平

（3）成本与效益的合理程度

（4）适当的抽样方法

4.单一法人下，内部审计机构设置的主要模式有哪些

隶属于高管层

隶属财务部门负责人

隶属于纪委书记（或纪检组长）

隶属于董事会和高管层

隶属于监事会与高管层

5.内部审计报告编制应符合什么要求

（1）实事求是、不偏不倚地反映被审计事项的事实

（2）要素齐全、格式规范，完整反映审计中发现的重要问题

（3）逻辑清晰、用词准确、简明扼要、易于理解

（4）充分考虑审计项目的重要性和风险水平，重要事项应重点说明

（5）针对被审计单位业务活动、内部控制和风险管理中存在的主要问题 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 400=386666.67

比率估计抽样法：估计总体值=389000*（58000/61000）=369868.85

差额估计抽样法: 估计的总体差额=（61000-58000）/60*400=20000

估计总体值=389000-20000=369000

2、答：（1）***内审机构向第***管理层就审计中发现的情况进行询问是必要的。

当分析程序确认存在意外的结果或关系时，内部审计人员应检查和评估这样的结果关系，

包括询问管理部门、应用其他审计程序来验证审计证据等，

直到内部审计人员获得满意、充分的解释为止。

在本案例中会计报表项目存在应变动而未变动的意外事项，

即在收入不变、客户不变、库存增加的情况下毛利反而明显增加的异常变动与差异

《内部审计具体准则——分析程序》第十六条规定：“内部审计人员执行分析程序发现差异时

应当采用下列方法对其进行调查和评价：（一）询问管理层获取其解释和答复；

（二）实施必要的审计程序，确认管理层解释和答复的合理性与可靠性；

（三）如果管理层没有作出恰当解释，应当扩大审计范围，执行其他审计程序，实施进一步审查，以便得出审计结论。

（2）***第***的三条陈述如果全部是真实的，那么都可以理解为合理的。理由如下：

①开发新的、更有效率的生产流程可以降低单位生产成本，增加销售利润，从而使毛利增加。

②销售价格上涨，导致毛利增加。

③存货被高估，说明结转的销售成本减少，从而增加了销售毛利。

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