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第一章 审计概述

审计基本要求

一、遵守审计准则

二、遵守职业道德

三、保持职业怀疑

四、合理运用职业判断

三、（3）审慎评价审计证据

审计中的困难、时间或成本等事项本身，不能作为沈略不可替代程序或满足于说服力不足的审计证据的理由

四、4.衡量职业判断的标准

①准确性或意见一致性

②决策一惯性和稳定性

③可辩护性第二章 审计计划

总体审计策略

确定审计范围

计划报告目标、时间安排及所需沟通

确定审计方向

规划和调配审计资源

指导、监督与复核因素（具体审计计划）

被审计单位的规模和复杂程度

审计领域

评估的重大错报风险

执行审计工作的项目组成员的专业素质和胜任能力

不是所有低于实际执行重要性不实施进一步审计程序

单个金额低于实际执行的重要性的财务报表项目汇总起来可能金额重大，注册会计师需要考虑汇总后的潜在错报风险

对于存在低估风险的财务报表项目，不能仅仅因为其金额低于实际执行的重要性而不实施进一步审计程序

对于识别出存在舞弊风险的财务报表项目，不能因为其金额低于实际执行的重要性而不实施进一步审计程第三章 审计证据

评价充分性和适当性

●使用被审计单位生成信息是考虑：评价此类信息的完整性和准确性

●获取证据时成本的考虑：可以考虑取证成本与信息有用性之间的关系；但不应以取证的困难和成本为由减少不可替代的审计程序

询问

●可靠性：询问可能本身不足提供充分、适当的审计证据

银行函证

●必要性：注册会计师应当对银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序

●豁免情形：1.有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要2.且与之相关的重大错报风险很低

应收账款函证

●豁免情形：1.有充分证据表明应收账款对财务报表不重要2.或函证很可能无效

函证时间（资产负债表前，程序）

●对所函证项目自该截止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序

消极式函证适用条件（同时满足）

重大错报风险评估为低水平

涉及大量余额较小的账户

预期不存在大量的错误

没有理由相信被询证者不认真对待函证

函证的实施

●管理层要求不实施函证的处理

如果认为管理层的要求合理，注册会计师应该实施替代审计程序

如果认为管理层的需求不合理，且被其阻挠而无法实施函证，注册会计师应当视审计范围受到限制，并考虑对审计报告可能产生的影响

●对被询证者的名称、地址及被函证信息执行核对程序，经被审计单位盖章后，应当由注册会计师直接发出；不得由被审计单位代发

●注册会计师需要在整个过程中保持对函证的控制，同时，对被审计单位和询证者之间串通舞弊的风险保持警觉

电子回函

注册会计师和回函者采用一定的程序为电子形式的回函创造安全环境，可以降低该风险

向被询证者核实回函的来源及内容

传真回函

●联系被询证者，向被询证者核实回函的来源及内容

口头答复

●不能作为可靠的审计证据，可以要求被询证者提供指直接书面回复

设计和实施分析程序的考虑因素

●对所涉及认定的适用性

●数据的可靠性

可获得信息的来源

可获得信息的可比性

可获得信息的性质和相关性

与信息编制相关的控制

●评价预期值的准确程序

对实质性分析程序的预期结果做出预测的准确性

信息可分解程度

财务和非财务的可获性

●可接受的差异额

第四章 审计抽样方法

影响样本规模的因素（控制测试）

●可接受的信赖过度风险

●可容忍偏差率

●预计总体偏差率

●总体规模

●其他因素

影响样本规模的因素（细节测试）’

●可接受的误受风险

●可容忍错报

●预计总体错报

●总体规模

●总体的变异性

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●向持有被审计单位存货的第三方函证存货的数量和状况

第十二章 货币资金的审计

●在非资产负债表日进行监盘时，应将监盘金额调整至资产负债表日的金额，并对变动情况实施程序

●注册会计师在企业人员陪同下到中国人民银行或基本存款账户开户行查询并打印《已开立银行结算账户清单》，观察银行办事人员的查询、打印过程，并检查被审计单位账面记录的银行人民币结算账户是否完整

●必要时，亲自到银行获取对账单，并对获取过程保持控制，此外，注册会计师还可以观察被审计单位审计人员登录并操作网银系统信息导出的过程，核对网银界面的真实性，核对网银中显示或下载的信息与提供给注册会计师的对账单中信息的一致性

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1. 会计学原理期末试卷
2. 国际审计准则
3. 《会计学原理》期末考试
4. 注册会计师的审计意见及其报告
5. 学年第一学期 级本科《审计学》期终考试试卷B（开卷）
6. 会计师问题题目
7. 2-审计报告-修改页眉
8. 1财务报表审阅报告-无保留结论(单体)
9. 教育培训学校财务报告
10. 注册会计师课程第一章学习指导
11. 关于召开全省审计工作暨全省审计系统 全面从严治党工作会议的通知
12. 制度基础审计与风险导向审计
13. 审计实务教案
14. 第02讲_审计计划
15. 土地增减挂钩需提供资料
16. 基于制度[控制系统]的内部审计方法
17. 会计审计学重点
18. 会计师事务所有限***审计报告

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