V2.5产品_双估值业务产品需求方案说明书
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需求方案说明书
产品/项目名称： 赢时胜财务估值系统V2.5
需求名称： 双估值业务产品需求
文档状态
[√] 初稿
[ ] 评审
[ ] 通过
[ ] 修改
[ ] 发布
[ ] 作废
文档标识
双估值业务产品需求
当前版本
V1.0
作 者
顾某某
部 门
AMS事业部
公 司
*_**
完成日期
2019-12-04
保密级别
○内部级别●客户级别○普通级别
变更记录
版本号
作者
操作
日期
说明
V1.0
顾某某
新增
2019-05-23
新增文档
同步数据方向：市值法转摊余成本法、摊余成本法转市值法
同步产品类型：非分级产品转非分级产品、分级产品转非分级产品
V1.1
顾某某
补充
2019-08-01
补充文档
同步数据方向：摊余成本法转摊余成本法、市值法转市值法
同步产品类型：分级产品转分级产品
V1.2
顾某某
补充
2019-12-04
补充文档
支持货币基金分级转普通基金非分级按摊余成本法估值（3.2.2.6）
目 录
1 前言 4
1.1 编写目的 4
2 项目概述 5
2.1 项目背景 5
2.2 项目目标 5
2.3 需求范围 5
3 系统处理方案 6
3.1 总体流程 6
3.2 界面维护 7
3.2.1 估值方法转换同步数据库设置 7
3.2.1.1 数据库连接配置 7
3.2.1.2 套账对应关系设置 8
3.2.2 估值方法转换同步数据 9
3.2.2.1 市值法转摊余成本法——非分级产品转非分级产品 9
3.2.2.2 摊余成本法转市值法——非分级产品转非分级产品 10
3.2.2.3 摊余成本法转市值法——分级产品转非分级产品 12
3.2.2.4 摊余成本法转摊余成本法——非分级产品转非分级产品 14
3.2.2.5 摊余成本法转摊余成本法——分级产品转分级产品 15
3.2.2.6 摊余成本法转摊余成本法——分级产品转非分级产品 17
3.2.2.7 市值法转市值法——非分级产品转非分级产品 18
3.2.2.8 市值法转市值法——分级产品转分级产品 20
3.2.3 债券业务凭证参数 21
3.3 相关报表 22
3.3.1 科目余额数据检查表 22
3.3.2 实际利率摊余成本表 24
4 附件 24
4.1 同步数据规则（市值法转摊余成本法） 24
4.2 同步数据规则（摊余成本法转市值法） 24
4.3 同步数据规则（摊余成本法转摊余成本法） 25
4.4 同步数据规则（市值法转市值法） 25
前言
编写目的
2018年4月27日，央行、银保监会、证监会、外汇局联合发布《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》（简称“资管某某”），当前同类资管业务的监管规则和标准不一致，也存在部分业务发展不规范、监管套利、产品多层嵌套、刚性兑付、规避金融监管等问题，资管某某主要目的在于规范金融机构资产管理业务、统一同类资产管理产品监管标准、有效防范和控制金融风险、引导社会资金流向实体经济，更好地支持经济结构调整和转型升级。
2018年7月20日，央行发布《关于进一步明确规范金融机构资产管理业务指导意见有关事项的通知》并进行说明，银保监会发布《商业银行理财业务监督管理办法（征求意见稿）》并公开征求意见，证监会发布《证券期货经营机构私募资产管理业务管理办法（征求意见稿）》《证券期货经营机构私募资产管理计划运作管理规定(征求意见稿)》并公开征求意见。一行两会同时发文，针对资管某某部分内容进行修正，并出台资管某某配套细则，就过渡期内有关具体的操作性问题进行明确，以促进资管某某平稳实施。
其中，“资管某某”提出：
“十八、金融机构对资产管理产品应当实行净值化管理，净值生成应当符合企业会计准则规定，及时反映基础金融资产的收益和风险，由托管机构进行核算并定期提供报告，由外部审计机构进行审计确认，被审计金融机构应当披露审计结果并同时报送金融管理部门。
金融资产坚持公允价值计量原则，鼓励使用市值计量。符合以下条件之一的，可按照企业会计准则以摊余成本进行计量：
（一）资产管理产品为封闭式产品，且所投金融资产以收取合同现金流量为目的并持有到期。
（二）资产管理产品为封闭式产品，且所投金融资产暂不具备活跃交易市场，或者在活跃市场中没有报价、也不能采用估值技术可靠计量公允价值。
金融机构以摊余成本计量金融资产净值，应当采用适当的风险控制手段，对金融资产净值的公允性进行评估。当以摊余成本计量已不能真实公允反映金融资产净值时，托管机构应当督促金融机构调整会计核算和估值方法。金融机构前期以摊余成本计量的金融资产的加权平均价格与资产管理产品实际兑付时金融资产的价值的偏离度不得达到5%或以上，如果偏离5%或以上的产品数超过所发行产品总数的5%，金融机构不得再发行以摊余成本计量金融资产的资产管理产品。”
“三、过渡期内，对于封闭期在半年以上的定期开放式资产管理产品，投资以收取合同现金流量为目的并持有到期的债券，可使用摊余成本计量，但定期开放式产品持有资产组合的久期不得长于封闭期的1.5倍；银行的现金管理类产品在严格监管的前提下，暂参照货币市场基金的“摊余成本+影子定价”方法进行估值。”
《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第六章金融工具的重分类，第二十七条、第二十九条和第三十条和《企业会计准则第37号—金融工具列报》第六章第四十六条，针对金融资产重分类和列报规定如下：
“第二十七条 企业改变其管理金融资产的业务模式时，应当按照本准则的规定对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
企业对所有金融负债均不得进行重分类。
第二十九条 企业对金融资产进行重分类，应当自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理，不得对以前已经确认的利得、损失（包括减值损失或利得）或利息进行追溯调整。
重分类日，是指导致企业对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。
第三十条 企业将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，应当按照该资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益。
企业将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，应当按照该金融资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益。该金融资产重分类不影响其实际利率和预期信用损失的计量。”
“第四十六条 企业在当期或以前报告期间将金融资产进行重分类的，对于每一项重分类，应当披露重分类日、对业务模式变更的具体说明及其对财务报表影响的定性描述，以及该金融资产重分类前后的金额。”
项目概述
项目背景
按照央行、银保监会、证监会、外汇局联合发布的《关于 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 折价科目对比目标套账的估值增值科目，下图为溢折价余额入估值增值科目。若为分级转非分级，对比时列出源套账的分级科目。
市值法转摊余成本法
源套账的债券估值增值科目对比目标套账的溢折价科目。
实际利率摊余成本表
报表系统→实际利率摊余成本表，市值法转摊余成本法，根据持仓债券的第一笔买入开始，自动计算债券摊销情况，以便于核对买入、卖出债券的溢折价、实际利率计算是否正确；如果有错误，则可以根据此报表手工调整溢折价、实际利率。
附件
同步数据规则（市值法转摊余成本法）
同步数据规则（摊余成本法转市值法）
同步数据规则（摊余成本法转摊余成本法）
同步数据规则（市值法转市值法）
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