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完善审计内控制度，促进集团内控管理健全与完善

首先完善***内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，建立《》《》等内审制度。

内控制度***为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统。2022***成立审计风控部的第一年，各项制度处于一边制定一边执行的状态，必然有很多执行不严格的地方，因此2023年内审工作应该建***内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效、可依赖程度如何；评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有***的经营活动、***的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进所属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。

通过预算设计促进预算管理思想观念转变。2022年预算执行过程中，出现部分费用开销即以预算作为费用开支的标准（非以费用制度为预算标准），因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范的文件。

以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计

内部审计必***经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年经营业绩（预算执行）审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。

在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。***不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对下属企业领导干部人员经营绩效的评价。

对下属企业经营业绩审计（年度审计、半年度审计）：通过对下属企业2022年度经营业绩审计，出具审计报告，提交***绩效考核委员会审核，作为对下属企业考核的依据。通过对2023年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控管理中存在的问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。

结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行

①收入合同审计 集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全有效、进行审计。

②在各项成本费用支出进行跟踪审计***与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核，并在erp中实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以去k8的那个下属企业各项成本费用支出的真实、合法。

③工程项目的竣工结算审计 近年来***范围内不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资质的工程造价***审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。

依照“审后要追究、身后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。

对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行回访，监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出现，从 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 善内控制度，使管理有制度，审计有依据，处罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后参与经营管理作用。

3、***刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增加效益的案例，或定***各职能部门及下属企业负责人、相关部门进行座谈，让所有员工了解在企业中的作用，特别是让下属企业领导从了解、重视到全力支持内审工作，为内审工作的进一步开展打下更好的基础；

4、通过审计回访，落实审计问题整改，同时也使审计部门了解下属企业诉求、解决问题存在困难，深层次了解企业经营情况，更好地服务企业。

5、要对现有的内审人员进行业务培训，组织参加国际内审师资格考试，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质、新任务的需要。

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