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1.【行政许可事项服务指南】股份***境外公开募集股份及上市（包括增发）审批

链接：http://doc.001pp.com.cn/pub/zjhpublic/G***/201907/t***_359621.htm

境外首次公开发行股份-申请材料目录及要求（2019年7月颁布，共6项）：

（1）申请报告及相关文件。申请报告内容包括：公司演变（含历史沿革及股权变动情况）及业务概况、公司治理结构（含董事、监事和高级管理人员选任及构成）、财务状况与经营业绩、经营风险分析、发展战略、筹资用途、符合境外上市地上市条件的说明、发行上市方案、发行前后股权结构等；相关文件包括：股东大会及董事会决议，营业执照，特殊行业许可证（如适用），公司章程，关于审核关注要点的说明，公司及其董事、监事、高级管理人员关于申请材料真实、准确、完整的承诺，申请人及中介机构联络表；

（2）行业监管部门出具的监管意见书（如适用）；

（3）募集资金投资项目的审批、核准或备案文件（如适用）；

（4）近三年（主板）或两年（创业板）税务部门出具的纳税证明；

（5）境内法律意见书（附关于审核关注要点的专项法律意见及律师事务所、律师事务所负责人、签字律师关于申请材料真实、准确、完整的承诺）；

（6）招股说明书（草稿）。

2.【2019年更新】股份***境外公开募集股份及上市（包括增发）审核关注要点

链接：

http://doc.001pp.com.cn/pub/newsite/gjb/jwss/jwssshjdb/201907/t***_359633.html

本次发行募投项目是否取得了必要的审批、核准或备案文件（如适用），是否符合固定资产投资管理有关规定；是否符合国家和地方环境保护相关要求。本次境外发行募集资金是否投向《国务院关于促进节约集约用地的通知》（国发〔2008〕3号）规定的违法用地项目；是否投向《产业结构调整指导目录》规定的淘汰类及限制类的产业、《市场准入负面清单》规定的禁止准入事项；如涉及境外投资，是否符合国办发〔2017〕74号文规定的境外投资方向、是否依法履行了境外投资核准或备案程序。

3.关于H股募投项目的解读（cr中伦律师事务所）

链接：http://doc.001pp.com/Content/2020/03-13/***82.html

“募集资金投资项目的审批、核准或备案文件（如适用）”为需向中国证监会递交的H股申请文件之一。与A股不同，H股上市规则并不要求全部募投项目在递交上市申请前均需取得项目立项文件。在H股招股说明书“未来计划及所得款项用途”章节，对H股募集资金使用的披露亦相对比较简化，无需全部一一对应到具体的投资项目中。

A股***在筹备H股募投项目时，一方面需关注避免与A股IPO时的募投项目相冲突，另一方面需充分论证H股募集资金使用计划的必要性及合理性（特别是在完成A股IPO后不久即申请H股发行的情况下）。发行人根据H股募投项目的实际进展及项目需求，依法适时履行项目立项、环境影响评价等手续即可。在向中国证监会递交H股申请时，对尚未取得或无需取得项目立项文件的H股募投项目，发行人及中国法律顾问需在申请文件中披露。

4. ***境外发行股票和上市申报文件及审核程序的监管指引

链接：

http://doc.001pp.com.cn/pub/newsite/flb/flfg/bmgf/wz/jnss/201310/t***_236407.html

申请及审核程序

（一）公司申请境外发行股票和上市 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 035）上市，但其因为土地问题一直到2010年7月募投项目还未开工，该事件后来被媒体大肆报道。

2010年下半年的保代培训记录传出了证监会新的窗口指导意见：

募投资金用于非房地产项目的，所涉及的土地使用权应该已经落实：以出让方式取得的，应签订合同、足额缴纳出让金、并办理登记手续；以购买方式取得的，应签订合同并办理登记手续；租赁取得的，应签订合同并办理必要的登记手续；作价入股方式取得的，应办理了必要的等级手续。

之后，绝大部分IPO上市案例均在申报前准备好了土地并取得了相应的项目审批手续，仅有少数项目募集资金投向里面包括土地，但是也在上会前甚至申报前取得或基本确定取得了土地使用权证。

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