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2016年度财务审计工作计划

根据中国注册会计师审计准则和省政府国资委《关于做好2016年度省属监管企业财务决算审计工作的通知》（甘国资发财监[2016]416号），按照年报审计具体要求制定本计划。具体如下：

一、被审计单位基本情况

**_*（以下简***），成立于1997年12月8日，是依据《中华人民共***法》和国家有关法律法规组建的国有***，隶属于**_*。本公司于1997年12月8日向**_*申请工商注册登记，注册资本：20386万元，现法定代表人：杨某某；营业执照号：******；公司住所：*_**农民巷215号，公司经营范围：电器机械及器材、电工专用设备、仪器仪表、净水设备及配件、模具的生产加工及批发零售；电器机械及器材试验、技术开发、服务等业务。

经过企业改制及管理体制划转，2009年***将原下属*_**、*_**、天水长城控制电器厂等三家企业因破产、改制划转等原因***划出，并根据省国资委要求将天水长城电器有限***划***管理，因此纳入2009年度财务报表合并范围的企业为：**_*本部、天水长城电器有限***、*_**三家，其中：*_**为***，**_*本部仅为管理机构。

2009年度，根据省国资委甘国资改革【2008】266号《省政府国资委关于**_*公司系统管理体制调整理顺意见的批复》，将**_*公司纳入合并范围（**_*计报表由集团本部及所属深圳中西机械***、**_*三家单位合并编制）。

因此本年度会计报表合并编制范围为：**_*本部、天水长城电器有限***、*_**、**_*公司四家单位。

二、审计目标

企业年度财务决算审计工作，可以提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度。在执行财务报表审计工作时，注册会计师的总体目标是：

（一）对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见；

（二）按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通。

三、审计范围

**_*（不包含***及托管企业）2016年度年报决算报表，实施审计的范围应当包括：

（一）资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、所有者权益变动表；

（二）会计报表附注；

（三）省政府国资委要求的专项审计事项。

四、审计依据

（一）法规依据

1、《中国注册会计师执业准则》；

2、《企业会计准则》；

3、《甘肃省省属企业财务决算审计工作规则》（甘国资[2004]73）；

4、《甘肃省人民政府国有资产监督管理委员会监管企业重大事项报告管理暂行办法》。

（二）行为依据

签订的《财务决算审计协议书》。

五、审计程序

（一）制定审计工作计划，明确审计目的、审计范围和审计内容，拟定审计工作基础表和审计工作底稿格式，并对参加年报审计工作的相关审计人员进行培训，分工明确并相互配合；

（二）进入现场审计，具体审计步骤可分三步实施，即：实施风险评估审计程序、符合性测试审计程序和实质性审计程序三个步骤；

（三）出具审计报告初稿，进行三级复核后征询企业的意见；

（四）出具审计报告送国资委审查。

（五）根据省国资委的审核 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 公司的具体重要性水平情况，待进点后对其进行进一步了解、测试后再确定。另外在订立具体审计计划时将其重要性水平根据不同的科目的重要程度进行分解，但总的重要性水平不能突破。

（六）利用专家及其他审计人员的工作成果。在审计工作开展以后，根据实际情况可利用相关专家及其他审计人员参加审计工作，以及其他中介机构的报告结果，但一定要考虑其独立性和专业胜任能力，并对其工作进行合理安排。

十一、其他

本计划如有不到之处，待进入现场工作后根据实际情况进行调整。

**_*计师事务有限***

二○一六年十二月二十日

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