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*_**财务部内部控制制度

第一章 总 则

第一条 为加强*_**（以下简称中心）财务管理和内部控制，规范中心财务行为，提高经营管理水平和效益，适应中心发展的需要，根据有关的规定，结合中心实际情况，特制定本制度。

第二条 中心财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用中心各项资产，努力***的经济效益。

第三条 建立和健全中心的内部控制制度。

第四条 中心内部控制的基本原则。

1．权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。

2．合理分管，实行账物分管、钱某某分管、印鉴分管及钥匙分管等。

3．审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。

4．责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。

5．凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。

6．例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。?

第二章 财务收支内部控制

第五条 实行财务收支预算控制。

1．在财务部的指导下，中心及***和各部门要编好月份和年度现金（包括银行）收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。

2．在财务部的指导下，中心***要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。

3．财务部和中心***财务收支预算汇总，加上中心现金和转账部分，即为全中心的财务收支预算，经总经理或董事长批准后执行。

4．凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理或董事长批准后办理。

第六条 建立定额备用金制度。

1．中心及***各部门零用现金定额规定如下：

生产业务部 5000.00元

办公室 5000.00元

2．对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。

（1）各部门单项支出低于1000.00元的，先备用现金开支，然后汇总填制“备用金支付单”（略），将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，再到财务部办理审核报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此证到出纳处领取现金，以补充部门备用金。

（2）各部门单项支出高于1000.00元的，不能在备用金中支付，应由用款部门填制“请款单”，经归口的负责人签批后，到财务部办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”，凭此单到出纳处领取支票或现金。

（3）用款部门办妥购置物品验收或付费等业务手续后，应及时将取得合法的发票单据（在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字）附在原“请款单”存根联后面，到财务部办理单项报销审核手续。如预支款与实际支付不符时，应在报销时办理多退款（或少补款）手续。

（4）单项低于1000.00元的零用金支出，所取得的发票单据要在月末之前及时报销，不得跨月。单项在1000.00元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。

第七条 执行按签批金额权限审批付款。

1．?1000.00元以上支出，由各部门负责人审核后报中心主任审核批准。

2．1000.00元以下办公支出，由中心下属***负责人审核批准。

3．专项用途资金支出，在确定的金额内，由总经理或分管副总经理审核批准。

4．因经营需要代收、代付款项，由财务部审核批准，必须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。?

第三章 货币资金内部控制

第八条 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 营业收入利税率＝利税总额/营业收入×100％

8．成本费用利润率＝利润总额/成本费用总额×100％

第五十八条 本中心和各***内部，也可实行分部核算。核算单位可实行自定目标、核定收入、控制成本、责任考核、资产承包及超额有奖的办法。

第十三章 内部审计

第五十九条 中心设专职内部审计机构和人员，负责中心各部门和各***的内部审计工作。

第六十条 中心每年对各***进行一次年度例行审计。

第六十一条 如创业中心认为有必要，可随时对各全资或***进行专项审计。

第十四章 附 则

第六十二条 本制度从主任办公会批准之日起实行。

第六十三条 本制度解释和修订权归中心财务部。

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