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XXXXX协会

财务管理制度

第一章 总则

为加强财务管理，发挥财务在本机构运营管理中的作用，根据《民间非营利组织会计制度》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》等国家有关法律、法规和本会章程的规定，结合本会具体情况，制定本制度。

本会财务工作遵循合法、诚信、尊重资助者意愿、节约高效、公开透明原则。

本会会计核算执行《民间非营利组织会计制度》。

第二章 财务人员设置

本会设会计和出纳各一名，会计和出纳不可由同一人担任。会计和出纳在做好本职工作的前提下，可兼任其他非财务工作，但应遵循不相容职务相分离原则。

财务人员需具备会计从业资格证，并积极参加继续教育、行业培训等，不断提升业务能力。

财务人员在办理财务事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，有权拒绝付款或拒绝执行，必要时可向理事会报告。

岗位职责

出纳岗位：

负责货币资金的收入、支出及保管工作，确保货币资金的安全完整。

负责清算与货币有关的各项收、支及差旅费、项目借款的报销。

审核原始凭证和各种报销单的合法性、规范性。

及时登记现金及银行存款日记账，做到日清日结。

定期与会计核对现金和银行日记账。银行存款保证与银行对账单相符。对现金需进行实地盘点，做到账账相符，账实相符。

协助会计办理年检、涉税等事务。

负责管理中心各项资产，定期清查。

会计岗位：

根据国家统一会计制度的要求，结合本会业务活动的特点设置会计科目。

对以下会计事项进行核算：款项的收付、财物的增减、债权与债务的发生与结算、 资本的增减、收入费用的发生以及由上述各种变化引起的财务成果。

编制记账凭证、登记账簿，做到：账实相符，账证、账账、账表相符。

按时编制会计报表并及时报税。

根据资助、捐赠者、机构理事会的要求编制相应的财务报告。

负责会计档案及资料的保管。

第三章 货币资金管理

本机构应在国家财政规定的现金开支范围支出现金，不得坐支，禁止不合法的白条抵账。

各项费用支出均应尽量采取银行结算方式，减少使用现金，以增强财务行为的可复核性。

银行账户预留印鉴，网银查询和转账U盾应分开保管，做到相互牵制。

第四章 财务印章、支票、收据的管理

法定代表人私章（人名章）由法人或行政负责人保管，财务章印鉴、支票由出纳保管。

网银提交申请U盾由出纳保管，复核转账U盾由行政负责人（或会计）保管，管理人U盾由会长保管。网银复核金额起点为0元，即任何金额的转账均需要由行政负责人(或会计)复核方可转出。

领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并向本会负责人报批。所有空白支票及作废支票均必须保存好，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

收据由行政负责人在购买后进行连续编号，并妥善保管。收据编号格式如下：年份+第几本（如2019年第1本）。

收据统一由出纳开出并签字，收据必须加盖财务章方为有效。

填写错误的收据不得撕毁，保留收据的完整性与连续性。

使用完的收据须交会计保管，会计在收到使用完的收据时，须检查内联是否完整无缺，开具的内容和金额是否准确，检查无误后作为财务资料妥善保存。

所有相关票据的填写必须填写规范、完整，准确，业务内容填写清晰，大小写必须一致，金额填写不得涂改。

第五章 收入的管理

收到各种款项应及时、准确登记入账。实行收支两条线，不得收支相抵后入账。

本会对所有收入均应开具收据，作为入账的依据。付款方不要求开具收据，或者只要求提供“收款回执”的，也应开具收据。本会应尽量通过银行接收各种款项

第六章 支出的管理

一、本会所有的支出需经会长审批。会长经手的费用支出，需经行政负 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 行编制余额调节表。

4. 出纳在交接前，发生账目或货币资金不相符时，必须清查原因，对于不符的事件处理完毕后方可办理交接。

5. 所有移交资料必须一式三份，交接双方各执一份，本机构作为财务档案保留原件。

第十章 财务监督和公开透明

为了提高公信力，体现财务诚信、透明、制约的理念，本会每年年终后由会计师事务所进行年度审计。

本着对资助方负责的原则，本会接受资助方进行的审计或其委托的审计。

第十一章 附则

本制度于2019年1月1日制定，并经理事会通过，即日起执行。

本制度由财务部负责解释。如发生争议，最终解释权为理事会。

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