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中小学校内部控制的问题及对策

时间：2020-05-08 09:12:19　来源：达达文档网?本文已影响?130?人?

贾某某

摘要：在教育体制改革背景下，我国各中小学校的管理模式不断发生改变，学校内部控制中存在的问题也逐渐突显出来，如内部控制建设不全面、内控执行不到位、内控绩效评价不科学等，制约了中小学校的良性发展。笔者结合多年工作经验，以JL中学为例，从内部控制的建设、执行及评价等方面探析了学校内部控制存在的问题，并提出了相应的优化对策，以为各义务教育阶段的中小学校内部控制管理提供参考。

关键词：中小学校;内部控制;问题;对策

一、中小学校内部控制分析

（一）内部控制分析

在市场经济背景下，我国愈发重视行政事业单位预算管理工作的开展，并制定了《政府会计制度》等一系列管理政策，以规范各行政事业单位的工作流程。JL中学作为义务教育中的初中教育，其属于全额拨款事业单位。当前JL中学制定了内部控制制度，设置了相应的管理岗位，如校长室、办公室、总务处、政教处等部门，并明确了部门职责，其中总务处负责财务管理及后勤管理，包括政府采购、财务收支、资产管理等，其是内部控制的主要部门。

（二）强化内控意义

1.提升财务管理能力

内部控制涉及学校的各处室，完善的内部控制制度可以规范各处室的工作流程，明确各岗位的工作职责与管理权限，促进各项管理制度的落实。如健全的财务管理制度不仅能减少资金使用方面的违规行为，同时还能强化国有资产的使用管理，确保财务信息的真实准确。因此加强内部控制可提升学校的财务管理能力。

2.推动反腐倡廉工作

强有力的内部控制不仅能加强学校部门间的交流合作能力，同时还能提升其相互制衡与监督能力。JL中学作为义务教育中的初中教育，其职工的作风关系影响着学校的持续发展，在这一背景下，学校加强内部控制管理，利用系统完善的监督及评价体系提高职工的综合素质，可避免徇私舞弊现象的出现。

二、中小学校内部控制存在的问题

（一）内部控制建设不全面

内部控制是JL中学实施内部管理的重要手段，当前JL中学的内部控制存在建设不全面现象，具体表现为：

1.思想认知不足

学校与其他事业单位不同，其管理人员多来自于教师团队，对内部控制等相关知识的了解较少，工作中无法制定全面的内控制度。而学校的上级主管部门也未意识到管理人员专业知识及工作经验不足现象，在内控管理中没有开设专门的知识学习与技能培训班，导致学校管理层和职工的内控意识淡薄，无法正确认识内部控制度对学校管理及发展的重要性，相应的内控管理职责也存在履行不到位现象。

2.组织建设不全

随着新政府会计制度等文件的出台，近年来我国对中小学校的内控要求不断提高，但当前JL中学仍仅设置政教处、总务处等处室，未成立专门的内部控制管理部门，学校的内控管理工作仍由财务处的会计人员负责，在日常内控管理中由于会计人员的配备不足，且会计人员的内控意识淡薄，工作中繁琐的登记与核算工作耗费了其大量精力与时间，导致其对内控工作有心无力。

（二）Qg部控制执行不到位

当前JL中学每年都需向上级部门进行年度内部控制报告，上报预算管理、财务收支、政府采购、合同管理及建设项目等方面的制度建设状况与评估结果，但在实际工作中，由于学校管理层及职工的内控意识淡薄，其内控制度建设仍不完善，相应的内控执行也不到位。例如，全面预算管理的预算编制与实际不符，预算中只包含了基本支出，未将一般转移性支付等经常性专项支出纳入其中，预算与实际支出偏差较大，预算编制口径不一致、预算执行率偏低;在财务管理中，货币资金定期与不定期抽查，银行存款余额与对账单核对检查工作缺失，票据管理不规 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 各检查监督部门，梳理和优化检查内容、检查重点，建立检查登记台账，定期向上级领导报告检查情况。三是要进一步加强财务核算管理，完善财务费用管理相关制度，合理设置费用明细科目，并按照会计准则与财务管理制度要求，合理列支财务费用;同时增强财务人员的工作责任心，避免人为差错。

综上所述，无论是出于客观形势要求，还是自身稳健发展的需要，行政事业单位都应当要重视并加强内部控制制度建设，尤其是在当前外部环境日益复杂的背景下，行政事业单位更应当要始终坚持审慎稳健的管理思路，将内控制度建设放在了与单位发展同等重要的位置，以上级主管部门要求为指引，以同业单位优秀做法为标杆，不断推动内控工作的规范化、精细化管理。

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