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管理会计师专业能力（PCMA）中级考试案例

案例题目：中国银某某江州分行信贷风险管理的流程优化

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同意

单位名称：

（加盖单位公章/人事部门章有效）

日 期：





中国银某某江州分行风险管理的流程优化

目录

一、背景描述.................................................................................................................1

（一）中行江州分行基本情况......................................................................................1

（二）中行江州分行管理现状分析和存在的主要问题..............................................1

（三）选择风险管理的主要原因................................................................................2

二、总体设计................................................................................................................2

（一）应用风险管理的目标........................................................................................2

（二）应用风险管理的总体思路................................................................................3

（三）风险管理的内容............................................................................................3 （四）应用风险管理的创新........................................................................................3三、应用过程.................................................................................................................4

（一）中行江州分行的组织架构 ................................................................................4（二）参与部门和人员..................................................................................................4（三）应用风险管理的条件等....................................................................................4

（四）风险管理的应用模式和应用流程 ...................................................................5

（五）在实施过程中遇到的主要问题和解决方法................................................... 6

四、取得成效.................................................................................................................6

（一）应用风险管理前后情况对比 ...........................................................................6

（二）对解决单位管理问题情况的评价....................................................................6

（三）对支持单位制定和落实战略的评价.................................................................6

（四）对提升单位管理决策有用性的评价.................................................................6

（五）对提高单位绩效管理水平的评价.....................................................................7

五、经验总结 ................................................................................................................7

（一）风险管理的基本应用条件 ...............................................................................7

（二）风险管理成功应用的关键因素........................................................................7

（三）对改进风险管理应用效果的思考....................................................................8

（四）风险管理在应用中的优缺点............................................................................8

（五）对完善和推广风险管理的建议........................................................................8

六、附录........................................................................................................................9

内容摘要

信贷业务是商业银某某的主营业务，信贷风险管理与商业银某某的存亡是相生相随的。中国银某某江州分行随着业务规模的扩大和产品种类的增多，面临的风险也随之增加。特别地，***也蕴涵着诸多风险。在发展的机遇中，越要绷紧风险控制这根弦，银某某风险管理是银某某业务发展的生命线，是经营转型和可持续发展的根本保障。中国银某某江州分行经过多年的实践摸索，形成了一套完整的贷前、贷中、贷后管理体系，极大程度地保障了信贷产品的安全性，有效防范了各类风险。但是因过于看重视信贷业务扩张，积累了一些信贷风险。在信贷风险管理工作中，中行江州分行经过多年的发展，逐步形成了相对完善的信贷风险管理流程。从风险识别、风险评价、风险控制和风险预警四个环节优化细化责任，为信贷风险的防控奠定了坚实的基础。当然，江州分行的信贷风险的整体管理质量尚有诸多问题等待解决，在风险识别、风险评价以及风险控制三个方面仍然存在一些问题。江州分行未来仍需强化相关工作，确保信贷风险管理落实到位。

关键词： 中行江州分行；风险管理；流程优化；改进措施

一、背景描述

（一）中行江州分行基本情况

中国银某某江州分行于1914年11月13日成立，2014年11月迎来百年华诞。截至2017年10月末，全辖共有员工2330人，内设部门19个（不含二级中心、审计分部），机构网点89家，其中省行直管机构18家，人民币存款余额突破1200亿元，人民币贷款余额突破600亿元，资产不良率优于同业和中行系统平均水平。

（二）中行江州分行风险管理中存在的主要问题

1.信贷风险识别、判断标准不统一

在银某某传统经营的模式下，中国银某某江州分行和它的部分县级的支行都掌握了一定的贷款审批权。在这样复杂和繁琐的贷款审批和决策框架结构里，不同银某某对风险判断的标准都是不同的，因此导致很多人对贷款拥有审批和决策权，贷款的审批和决策过于分散，反而会因为各分支银某某对不同行业与客户了解和掌握的情况不同，做出信贷决策时所需要的信息不太对称，这会导致同一家银某某的信贷管理因地区差异而存在标准差异，造成本应统一的内部风险评价标准和信贷管理制度变得不再统一，做不到信贷风险的统一标准。

2.缺乏有效的风险分析机制

贷款档案管理制度缺乏科学性、规范性，管理人员的流动性较大，甚至存在丢失档案的情况。没有深入调查研究贷款前借款方的详细情况，贷款后的管理工作也没有认真贯彻落实，监督管理机制缺失，甚或无效，有些分支机构缺乏健全的信贷管理机制，这些问题的存在都在很大程度上提高了信贷风险的发生概率。

（三）选择风险管理的主要原因

首先是监管要求不断提高。中国银某某成为公众***之后，公司治理的透明度提高，要求管理口益严格和精细化。在国际金融危机的影响和经济形势口趋复杂的情况下，金融监管的新规不断出台，要求银某某提高管理能力做好落实执行。

其次是海南中行在比较快速的规模扩张之后，函待加强内部管理以夯实发展基础。自2009年***业务规模快速扩张，业务风险管理压力不断加大，对中行管理水平提出了更高要求。特别是房地产行业授信占比均有较大幅度上升，如何迅速调整优化信贷结构是当前面临的重要问题。内部压力的不断加大，也使全行业务发展面临更大的挑战。

再次是面对海南国际旅游岛建设不断深入，新政策陆续出台，新企业不断进入，新产业先后出现的新形势，海南中行需要提高内部管理能力，尤其是提高对经济和产业发展的研判能力、提高对营销资源的整合能力，以抢占先机，抓住业务机会，推动经营转型。但是，提高风险管理水平并非朝夕之间能够完成，需要培养专业人才和持续努力。

二、总体设计

（一）中行江州分行风险管理的目标

中国银某某风险管理的总体目标要求：在满足监管部门、存款人和其他利益相

关群体对银某某稳健经营要求的原则下，在可接受的风险范围内，追求股东利益的

最大化。 中国银某某的风险管理遵循以下基本原则：“依法合规、收益匹配、相对独立、严格问责、一致协调、充分披露”。中国银某某风险管理体系建设目标：“全球的风险管理体系、全面的风险管理范围、全员的风险管理文化、全程的风险管理过程、全新的风险管理方法、全额的风险计量”。

中行江州分行着眼于“一带一路”、海洋强国和国际旅游岛建设的战略机遇，提出“做海南最好银某某”的战略目标，坚持“责任引领、传承创新、从严治行、稳健经营”的工作主线，强化“存款立行、贷款兴行、科技强行”的经营理念，持续打造“三个首选银某某”，即海南“一带一路”首选合作银某某、海洋经济首选合作银某某和国际旅游岛客户首选服务银某某。**_*行江州分行经营转型是复杂多变的经济环境给予的机会与风险。为此，中行江州分行需建立与经营转型相适应的风险管理流程体系。

（二）中行江州分行风险管理的总体思路

随着业务规模的扩大和产品种类的增多，江州银某某面临的风险在增加。特别地，海南自贸区改革和创新更蕴涵着诸多风险。因此，越是新环境与新发展，越要绷紧风险控制这根弦，风险管理是银某某生存与发展的底线，是经营转型和可持续发展的根本保障。

中国银某某江州分行的信贷风险管理流程优化的主要路径是：硬件方面是信息系统的基础建设；“软件”方面是风险识别、风险分析与评价、风险应对与风险预警四个环节。

（三）中行江州分行风险管理流程优化的内容

风险识别是企业对所面临的以及潜在的风险加以判断、归类整理。识别风险的常用方法有风险清单法、流程图分析法和财务报表分析法等。风险清单法类似于备忘录的形式，将企业或单位所面临的各种风险逐一列举；流程图法是指根据生产过程或管理流程来识别风险的方法。

风险分析与评价阶段应解决的问题：采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。定性方法可采用问卷调查、集体讨论、专家咨询、情景分析、政策分析、行业标杆比较、管理层访谈、由专人主持的工作访谈和调查研究等。定量方法可采用统计推论、计算机模拟、失效模式与影响分析、事件树分析等。

风险应对阶段应解决的问题：一旦评估了风险的重要性和发生概率，管理层就需要根据风险分析和评价结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，选择最佳风险应对策略。

（四）中行江州分行风险管理的应用创新

江州分行加强风险评价与考核，非常重视担保条件的风险缓释作用。为此，拟通过制定考核办法来加强督促有效担保条件的落实。如增加客户授信抵质押率”考核指标，客户授信抵质押率=期末客户授信抵质押余额/期末客户授信余额×100%。

三、应用过程

（一）中行江州分行组织架构

在我国，中国银某某的组织架构一方面以行政区域划各自独立，另一方面以功能划分，实施多级管理、一级经营，如图3-1所示。中国银某某江州分行信贷风险管理工作主要由三部分组成，分别是前台业务风险控制、授信风险控制和风险资产管理。

/

图 3-1 中国银某某江州分行组织结构图

（二）参与部门和人员

中国银某某 江州分行在行长的主导管理之下，各级别的行长既要对银某某内部的营销业绩负责，同时也要对银某某风险管理进行负责，分行仍然保留原有的“行长负责制度”，中国银某某江州分行有权要求客户经理赔偿其过失责任损失，并保留终身追责的权利。因此， 江州分行的风险管理是人人参与、人人有责。

（三）中行江州分行应用风险管理工具的条件等

1.金融科技水平得到根本性提高

2010年，江州分行的新银某某管理信息系统上线，新系统全面提升了中国银某某江州分行的信息科技工作水平。金融科技水平的提高有利于优化业务流程和组织架构，为更全面的风险管理奠定了基础。

2.风控执行纳入业绩考核逡逑

风控执行纳入业绩考核可提高风险管理的执行力与执行效果，这是比较有效的激励方法。因此，将每一步执行情况都与员工的业绩挂钩是实施风控的重要前提条件。逡逑

（四）中行江州分行风险管理优化的应用模式和应用流程

1.信贷风险管理流程优化的“硬件”：信息系统建设是基础

数据管理方案和信贷信息数据仓库是收集整理各种风险数据的重要载体；对风险计量需要定量与定性结合，充分利用信用风险计量模型，能够提高风险识别的可靠性。信贷业务管理系统、数据查询工具可提供风险决策帮助。

2.信贷风险管理流程优化的“软件”：流程优化的关键点

（1）风险识别。风险识别不是简单的独立性行为，它贯穿于整个过程中。中国银某某江州分行信贷风险识别包含两方面内容：一是要意识到哪些风险的存在；二是要识别风险的特征和类别，进一步划分风险类型。

（2）风险分析与评价。中国银某某江州分行在风险识别时主要从行业分析、流动性分析、经营情况分析等方面分析客户的偿债能力进行分析。下一步就是风险评价，中国银某某江州分行将可能的违约概率作为风险平评价的关键点，结合企业自身特点，评价贷款违约的概率、预计损失、可变现能力。

（3）风险应对。首先是对潜在风险的预防，中国银某某江州分行特别重视外部环境信息，并实时推送相关信息给有关部门。其次，江州分行非常重视贷后管理，定期开展贷后检查，实时动态监控借款人，并将贷后管理纳入员工绩效考核。再次，中国银某某江州分行主要采取的风险转移方法为抵质押贷款、担保贷款和贷款保险。

（4）风险预警。风险的存在与一定的客观环境和时空条件有关。一个环境下有效的内部控制在另一环境下未必有效。中国银某某江州分行结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。特别地，当经营快速扩张，现有制度的局限可能导致控制失效；当程序变动或新人员增加时，现有的监督可能就不能保持充分的控制。

（五）中行江州分行实施风险管理的主要问题和对策

主要问题：中国银某某江州分行信贷相关部门的职责与属性存在部不符合内控的问题。中国银某某江州分行信贷风险管理流程主要包括三个方面：前台业务流程、授信管理流程、风险资产管理流程。在管理上经营管理与风险管理归属于同一部门，这种安排不符合不相容职务相分离内部控制要求。

解决方法：在领导的高度重视下，江州分行加大风控部门的投入，增加人力。

四、取得成效

（一）风险管理流程优化前后情况对比

无论信贷风险如何划分险，最终后果都将表现为不良贷款。在2009年到2017年期间，江州分行的不良贷款率由最初的1.16%下降到1.03%，虽然不良贷款率在有些年份偶或上升，但是不良贷款率的总体趋势是向下波动。特别是2013年实施信贷风险管理流程优化后，抵消了外部经营环境恶化带来不良影响，同时还获得了一定的增长，利税总额、经营收入年均增长30%以上。

（二）对解决中行江州分行管理问题情况的评价

从一定意义上讲，商业银某某是一个经营风险、批发信用的行业，员工对风险管理有了更科学的认识，并把风险管理和业务发展有机结合。商业银某某其实靠着经营这些风险来获得收益，创造价值的的。如果过度控制与约束风险业务项目，可能不利于银某某的业务发展。

（三）对支持中行江州分行战略实施的评价

江州分行形成了与经营战略转型相适应的风险管理体系，有利于推动战略落地。为此，江州分行修改并完善了与战略转型相关的经营模式、风险管理等制度的，保证了转型过程中不会出现制度漏洞，确保避免不必要的操作风险。

（四）对提升中行江州分行管理决策有用性的评价

风险管理流程优化进一步强化了合规意识和风险意识。为具备这些意识，江州分行多次对员工进行教育宣传、熟悉业务流程和推动流程优化。通过教育与工作中的践行。员工非常认同和理解风险管理绩效考核的制度，为落实好银某某的战略转型提供的风险控制的保障机制。

（五）对提高中行江州分行绩效管理水平的评价

风险管理优化不仅能够提高效益，还能提升可持续增长能力。利用完备的制度和管理人员的智慧做好风险管理，还可凝聚团队，***的管理水平。实施风险管理优化措施后，对业务部的决策有较大帮助，各部门对新措施的 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 控制措施的形成。

参考文献

[1] 于某某.企业战略与风险管理[M].北京：经济科学出版社，2017

[2] 袁某某. 内部控制与内部审计[M] 北京：经济科学出版社，2017

附录

表1 公司2014-2017年利润表

项目

2014年

2015年

2016年

2017年



一、销售收入

25023

25228

27336

28926



减：销售成本

16140

16398

16516

16904



营业税金及附加

125

136

178

186



销售费用

7985

7946

7818

8504



管理费用

1744

1968

2014

1831



财务费用

320

331

298

301



减值损失

0

0

0

0



加：投资收益

520

905

386

402



二、营业利润

-771

-646

898

1602



加：营业外净收入

0

400

-48

22



三、税前利润

-771

-246

850

1580





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