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*_**关于发布《中小企业板***内部审计工作指引》的通知

中小企业板各***：

　　为进一步规范中小企业板***内部审计工作，提高内部审计工作质量，保护投资者合法权益，根据《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《*_**股票上市规则》等法律、行政法规、部门规章及业务规则，本所制定了《中小企业板***内部审计工作指引》，现予以发布，请遵照执行。

　　特此通知

　　附件：《中小企业板***内部审计工作指引》

*_**琮琮

二○○七年十二月二十六日

　　附件：

　　中小企业板***内部审计工作指引

第一章　总则

　　第一条　为进一步规范中小企业板***（以下简称“***”或“公司”）内部审计工作，提高内部审计工作质量，保护投资者合法权益，依据《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律、法规、规章和《*_**股票上市规则》的规定，制定本指引。

　　第二条　本指引所称内部审计，是指由***内部机构或人员，对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

　　第三条　本指引所称内部控制，是指***董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：

　　（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；

　　（二）***经营的效率和效果；

　　（三）***资产的安全；

　　（四）***信息披露的真实、准确、完整和公平。

　　第四条　***应当依照国家有关法律、法规、规章及本指引的规定，结***所处行业和生产经营特点，建立健全内部审计制度，防范和***风险，***信息披露的可靠性。内部审计制度应当经董事会审议通过。

　　第五条　***董事会应当对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度应当经董事会审议通过。

　　***董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。

第二章　一般规定

　　第六条　***应当在董事会下设立审计委员会，制定审计委员会议事规则并予以披露。审计委员会成员应当全部由董事组成，其中独立董事应占半数以上并担任召集人，且至少应有一名独立董事为会计专业人士。

　　第七条　***应当在股票上市后六个月内建立内部审计制度，并设立内部审计部门，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。内部审计部门对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。

　　第八条　***应当***规模、生产经营特点及有关规定，配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应不少于三人。

　　第九条　内部审计部门的负责人必须专职，由审计委员会提名，董事会任免。

　　***应当披露内部审计部门负责人的学历、职称、工作经历、与公司控股股东及实际控制人是否存在关联关系等情况。

　　第十条　内部审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。

　　第十一条　***各内部机构、控***以及具有重大影响的***应当配合内部审计部门依法履行职责，不得妨碍内部审计部门的工作。

第三章　职责和总体要求

　　第十二条　审计委员会在指导和监督内部审计部门工作时，应当履行以下主要职责：

　　（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；

　　（二）至少每季度召开一次会议，审议内部审计部门提交的工作计划和报告等；

　　（三）至少每季度向董事会报告一次，内容包括但 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 束机制，对内部审计人员的工作进行监督、考核，以评价其工作绩效。

　　如发现内部审计工作存在重大问题，公司应当按照有关规定追究责任，处理相关责任人，并及时向本所报告。

　　第三十五条　本所对***的内部审计和信息披露相关工作实行日常监督管理，采取问询、发出监管函件、约见谈话、要求会计师事务所和保荐人进行专项核查等措施。

　　第三十六条　***及相关人员违反本指引规定的，本所视情节轻重给予相应处分。

第七章　附则

　　第三十七条　本指引由本所负责解释。

　　第三十八条　本指引自发布之日起施行。

发布部门：　发布日期：2007年12月26日　实施日期：2007年12月26

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