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审计名词解释和简答题

第一章 绪论

审计

参考答案：审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员（审计人员），依照国家法规、审计准则和会计理论（审计依据），运用专门的方法（审计方法），对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性（审计对象）进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益（审计目的）的一项独立性的经济监督活动。

课件以及课本中的归纳：（课本Page7）

1审计是一个系统的过程

2胜任的独立审计人员（胜任：有足够的专业知识，经验和影响，独立：在审计过程中不受其他干扰因素影响）

3 经济活动和经济事项的认定（认定是指被审计单位管理当局对其自身的经济活动对经济事项所作出的各项陈述。审计工作就是通过收集与这些认定有关的证据，并对他们进行评价，从而确定管理当局是否有充分的理由做出这些决定，即确定这些认定是否恰当）

4 确定认定和既定标准之间的符合程度（在审计实务中，不论是何种类型的审计活动，概括起来都是对被审计单位关于各项经济活动及事项的认定进行审查，最终都是为了确定这些认定是否与某些既定的标准相符合，并对它们之间的符合程度做出评价，据此发表审计意见，这就是审计的总体目标。）

5 收集和评价认定的证据

6 将审计结果传达给利害关系人

鉴证业务

鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。（鉴证业务是以提高鉴证对象信息的可信性为主要目的，要求注册会计师就鉴证对象信息是否在所有重大方面符合适当的标准而发表一个能够提供一定程度保证的结论。）

合理保证

合理保证是指注册会计师对发表的鉴证意见提供一种高水平但非百分之百的保证。（合理保证是一个与积累必要的证据相关的概念，它要求注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分适当的证据，对鉴证对象信息整体提出结论，提供一种高水平但非百分之百的保证。合理保证的保证水平要高于有限保证的保证水平。）

有限保证

有限保证是指注册会计师对发表的鉴证意见提供一种适度水平的保证。

第三章 注册会计师职业规范

独立性

练习题上 简答题：简述独立性原则

独立原则是指注册会计师在执行审计或其他鉴证业务时，应当从实质上和形式上独立于委托单位。所谓实质上的独立，是要求注册会计师与客户之间必须实实在在地毫无利益关系。所谓形式上的独立，是对第三者而言的，注册会计师必须呈现一种独立于客户的形象，即在他人看来注册会计师是独立的。

独立性要求注册会计师除了保持实质上的独立外，还必须在外界人士面前呈现出形式上的独立。

职业道德意见中概括出可能损害独立性的因素包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等。

执行审计或其他鉴证业务的注册会计师如果与客户存在可能损害独立性的利害关系，应当向所在事务所申明，并实行回避。

独立性名词解释（猜想）可能性不大

注册会计师的独立性包括两个方面，即实质上的独立和形式上的独立。

实质上的独立性是一种内心状态，要求注册会计师在提出结论时不受有损于职业判断的因素影响，能够诚实公正行事，并保持客观和职业怀疑态度。

形式上的独立要求注册会计师避免出现重大的事实和情况，是一个理性且掌握充分信息的第三方在权衡

执业准则

练习册 名词解释：注册会计师执业准则

注册会计师执业准则是指注册会计师事务所和注册会计师在执业过程中必须遵循的技术行为规范（是什么），是衡量注册会计师工作质量的权威性标准（作用），是注册会计师执业规范体系 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 计信息使用者的判断或者决策。

第八章

内部控制

内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。

第十六章

期后事项

期后事项是指资产负债表至审计报告日之间发生的事项及审计报告日后发现的事实。（这些事项或事实在资产负债表日前没有发生，但是在财务报表报出日前发生了，它们可能对被审计单位的财务报表和审计报告产生影响，因此注册会计师必须对期后事项引起充分的关注。）

第十七章

审计报告

审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。

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