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××公司

负责人离任审计及任职期间业绩评价办法

1、目的

为***相关单位或部门负责人离任审计及任职期间业绩评价工作（简称离任审评，下同），综合反映负责人任职期间的经营管理业绩，明确负责人任职期间的经济责任，对负责人的升降提供依据并建立有效的激励和约束机制，***相关规定特制定本办法。

2、适用范围

2.1 本办法适***从事经营管理的事业部、以及所属的生产经营单位***、分公司负责人***各级财务负责人。当负责人任期届满或任期中因各种原因不再担任***负责人职务的，均应当依照本办法进行离任审评，先进行离任审计再进行业绩评价。是否能任职新岗位，以是否能通过离任审计为原则。

2.2负责人未经离任审评的，一般不得安排担任新的职务，不得为其办理人事关系转移手续。特殊情况可以采取先离任后审评，但需要经董事长或总裁批准。

2.3本办法所称“负责人”是指***内独立注册的***和***下属经营机构的总裁、总经理（经理）、厂长（车间主任）、财务总监（财务经理）。

2.4 未担任职务或不属于本办法规定需离任审计的人员，拟晋升时，可参照本办法相应的业绩评价内容对候选人进行评价，以作为晋升的依据。

离任审评机构及离任审评提起人

负责人任期内离任审评工作由监察审计部门牵头组织，人力资源中心配合实施。如因工作需要进行外部审计，由公司委托外部机构进行审评。委托费用由被审计人所在单位负担。

离任审评实施时间

4.1、负责人因拟晋升或工作需要转任其他职务的，一般应当先进行离任审评后离任；

4.2、负责人违法违纪不宜继续担任所在单位负责人的，或自动辞职、公司因合同到期解聘或合同未到期中途解聘的，应当先离任后进行离任审评；

4.3负责人因任职期满，达到退休年龄或身体健康状况等原因需要离任的，可以先离任后进行离审评，也可以先审评后离任。

5、离任审评内容

负责人的离任审评分为离任审计和任期业绩评价。

5.1离任审计

5.1.1离任审计内容：

（1）是否存在违法、违纪及***有关管理制度、文件的情况；

（2）资产、负债、损益情况；

（3）公司资产增减变动和保值、增值情况；

（4）各种原材料、产成品、在产品盘点，与帐实相符；

（5）公司价格政策、有关合同的执行情况；

（6）费用开支的控制及合法、合理性；潜亏或潜盈；

（7）经营、生产指标和其他有关经济指标完成、上报情况；

（8）对外投资和建设或技改项目投资的管理、效益情况；

（9）债权、债务坏帐及其它遗留问题；

（10）与财务收支、资产保全有关的内部控制制度建立和执行情况；

（11）其他需要审计的事项。

5.1.2 离任审***监察审计***委托的外部审计机构负责实施。

5.2.任期业绩评价是对负责人任职期间的经营成果及管理状况进行综合评价。评价周期为负责人的任期周期，评价结果计入其档案。

5.2.1 任期业绩评价数据基础和标准

5.2.1.1任期业绩评价基础

为确保任期业绩评价工作的客观、公正与公平，有效发挥对企业负责人的全面评判，开展业绩评价工作应当以经社会中介机构审计后的财务会计报告为基础。按规定不进行社会中介机构审计的企业，其任期业绩评价工作以经监查审计部审计后的财务会计报告为基础。同时财务会计报告还应按照规定对会计政策差异、企业并购重组等客观因素进行合理剔除，以保证评价结果的可比性。

单纯销售、生产或其他从事单一经济业务的职能实体负责人的离任审评数据超出财务会计报告范围的，由其上级机构相关部门提供。

5.2.1.2任期业绩评价标准

***董事会批准的经营计划和年度预算及其派生出的各项指标、行业先进 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 当企业出现重大财务异常情况，如发生债务危机、长期经营亏损、资产质量较差，以及合并分立、破产关闭等重大经济事件的，审计监察部也可进行专项经济责任审计，及时发现问题，明确经济责任，纠正违法违规行为，制止经营状况的进一步恶化，***损失。

8、附则

8.1本办法由监察审计部、人力资源中心联合拟定，经总裁批准后，从下发之日起执行。

8.2 附件

8.1.1《离任审评程序图》

8.1.2《离任审评通知书》

监察审计部 人力资源中心

2011年9月5日

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