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竞赛内容

竞赛内容为企业日常纳税业务， 竞赛过程涉及的工作内容主要包括经济业务办理、增值税发票填开、收到的增值税发票认证、增值税计算与申报、附加税费计算与申报、印花税计算与申报、房产税计算与申报、城镇土地使用税计算与申报、企业所得税计算与申报（不包括汇算清缴）、工资薪金所得的个人所得税计算与申报、涉税业务核算与账务处理

具体操作

1、开票系统操作

（1）熟悉开票系统的操作环境；

（2）能够按业务协同系统发生的经济业务内容，开具 销售发票；

（3）能够按业务协同系统发生的经济业务内容开具退货、折让等业务的红字发票；

（4）掌握开票系统已开具发票的明细查询、汇总发票资料查询。

3.增值税发票综合服务平台操作

（1）熟悉增值税发票综合服务平台的操作环境；

（2）掌握发票抵扣勾选的流程及操作；

（3）掌握抵扣勾选的统计及确认操作；3

（4）了解进项发票查询及发票下载。

4.电子税务局系统操作

（1）熟悉电子税务局系统的操作环境；

（2）能够结合其他相关系统收集报税资料，为报税做 好准备；

（3）掌握电子税务局系统增值税、企业所得税、附加税费、印花税、房产税从价或从租计征、城镇土地使用税申报和纳税操作；

（4）掌握电子税务局系统企业财务报表的申报操作。

5.自然人税收管理系统操作

（1）熟悉自然人税收管理系统的操作环境；

（2）能够结合其他相关系统收集报税资料，为个人所 得税申报做好准备；

（3）掌握自然人税收管理系统人员信息采集中增员及减员操作；

（4）掌握自然人税收管理系统专项附加扣除信息采集；

（5）掌握自然人税收管理系统综合所得批量导入申报、缴纳税款操作。

6.会计信息化系统操作

（1）熟悉会计信息化系统的操作环境；

（2）能够根据原始单据内容编制记账凭证；

（3）掌握记账凭证的审核；

（4）掌握自动结转损益、月末记账、结账等处理；

（5）掌握明细账、总账、报表等查询功能

一、组队方式

1.赛项为团队赛，每支队伍由 2 名指导教师、3 名参赛选手组成。每位参赛选手根据比赛要求独立完成相应的业务处理任务，单独计算成绩，该参赛团队总成绩按 3 名参赛选手个人成绩之和计算。

2.竞赛时长

竞赛总时长为 180 分钟。

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企业所得税

企业所得税计算方式：应纳企业所得税额=应纳税所得额X税率

企业应纳税所得额计算方式

1、直接法

企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

收入总额：纳税人的收入总额包括生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入。

不征税收入：(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)国务院规定的其他不征税收入(规定专项用途并经批准的财政性资金)。

免税收入：(1)国债利息收入;(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益(4)符合条件的非营利组织的收入——非营利组织的非营利收入。

（一）一般扣除项目

1、成本与费用。

（1）企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

（2）社会保险费的税前扣除。

（3）职工福利费等的税前扣除。

（4）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 供的完全在境外消费的服务

征收率 5%、3%、2%

3%征收率：小规模纳税人发生的应税销售行为（2021年12月31日前减按1%征收）；除适用5%和2%征收率以外销售行为。

5%征收率：纳税人销售和租赁不动产；房地产企业小规模纳税人销售房地产项目；个人出租住房减按1.5%算应纳征税；提供劳务派遣服务选择差额纳税的；一般纳税人提供人力资源外包服务；一般纳税人收取试点前开工的一级和二级公路、桥、闸通行费（高速公路是3%）。

2%征收率： 1.一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。 2.小规模纳税人（其他个人除外）销售自己使用过的固定资产。 3.纳税人销售旧货。???

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