以下为《会计税务技能竞赛注意事项》的无排版文字预览，完整格式请下载

下载前请仔细阅读文字预览以及下方图片预览。图片预览是什么样的，下载的文档就是什么样的。

竞赛内容

竞赛内容为企业日常纳税业务， 竞赛过程涉及的工作内容主要包括经济业务办理、增值税发票填开、收到的增值税发票认证、增值税计算与申报、附加税费计算与申报、印花税计算与申报、房产税计算与申报、城镇土地使用税计算与申报、企业所得税计算与申报（不包括汇算清缴）、工资薪金所得的个人所得税计算与申报、涉税业务核算与账务处理

具体操作

1、开票系统操作

（1）熟悉开票系统的操作环境；

（2）能够按业务协同系统发生的经济业务内容，开具 销售发票；

（3）能够按业务协同系统发生的经济业务内容开具退货、折让等业务的红字发票；

（4）掌握开票系统已开具发票的明细查询、汇总发票资料查询。

3.增值税发票综合服务平台操作

（1）熟悉增值税发票综合服务平台的操作环境；

（2）掌握发票抵扣勾选的流程及操作；

（3）掌握抵扣勾选的统计及确认操作；3

（4）了解进项发票查询及发票下载。

4.电子税务局系统操作

（1）熟悉电子税务局系统的操作环境；

（2）能够结合其他相关系统收集报税资料，为报税做 好准备；

（3）掌握电子税务局系统增值税、企业所得税、附加税费、印花税、房产税从价或从租计征、城镇土地使用税申报和纳税操作；

（4）掌握电子税务局系统企业财务报表的申报操作。

5.自然人税收管理系统操作

（1）熟悉自然人税收管理系统的操作环境；

（2）能够结合其他相关系统收集报税资料，为个人所 得税申报做好准备；

（3）掌握自然人税收管理系统人员信息采集中增员及减员操作；

（4）掌握自然人税收管理系统专项附加扣除信息采集；

（5）掌握自然人税收管理系统综合所得批量导入申报、缴纳税款操作。

6.会计信息化系统操作

（1）熟悉会计信息化系统的操作环境；

（2）能够根据原始单据内容编制记账凭证；

（3）掌握记账凭证的审核；

（4）掌握自动结转损益、月末记账、结账等处理；

（5）掌握明细账、总账、报表等查询功能

一、组队方式

1.赛项为团队赛，每支队伍由 2 名指导教师、3 名参赛选手组成。每位参赛选手根据比赛要求独立完成相应的业务处理任务，单独计算成绩，该参赛团队总成绩按 3 名参赛选手个人成绩之和计算。

2.竞赛时长

竞赛总时长为 180 分钟。

/

企业所得税

企业所得税计算方式：应纳企业所得税额=应纳税所得额X税率

企业应纳税所得额计算方式

1、直接法

企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

收入总额：纳税人的收入总额包括生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入。

不征税收入：(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)国务院规定的其他不征税收入(规定专项用途并经批准的财政性资金)。

免税收入：(1)国债利息收入;(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

销项税：1.正常销售商品按不含税价计算销项税（注意：不管是否开具发票，销售必须计算销项税）

销项税=不含税销售价格X税率=含税销售价/（1+税率）*税率

2.特殊情况（视同销售，混销，兼营）

单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

(一)将货物交付其他单位或者个人代销；

(二)销售代销货物；

(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；

(四)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

(五)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

(六)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

(七)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

进项税转出

进项转出是指企业已作进项抵扣但后来转做他用而税法不允许抵扣的进项税额。根据《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》，用于下列项目的增值税进项税应该转出：

1）购进货物或应税劳务用于固定资产的；

2）购进货物或应税劳务用于非应税项目的；

3）购进货物或应税劳务用于免税项目的；

4）购进货物或应税劳务用于集体福利或个人消费的；

5）购进货物或应税劳务发生非正常损失的；

6）购进货物或应税劳务发生非正常损失的在产品、产成品所耗用的。

7）企业出口货物实行免抵退税办法的，其不得免征和抵扣税额部分应该转出。外贸企业出口实行先征后退办法的，其征、退税之差应该转出。转出部分计入成本。

以上项目所含进项税转出时，与之相关的运费按扣除率计算抵扣的进项税额也应该转出

增值税税率

税率 13%、9%、6%、0

13%税率：销售货物、劳务、有形动产租赁、进口货物

9%税率：销售不动产、交通运输、邮政、基础电信（增值电信6%）、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权，销售或者进口粮食等农产品、食用植物油、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物、饲料、化肥、农药、农机、农膜

6%税率：销售服务、无形资产

0税率：出口货物，跨境销售：国际运输服务、航天运输服务、向境外单位提供的完全在境外消费的服务

征收率 5%、3%、2%

3%征收率：小规模纳税人发生的应税销售行为（2021年12月31日前减按1%征收）；除适用5%和2%征收率以外销售行为。

5%征收率：纳税人销售和租赁不动产；房地产企业小规模纳税人销售房地产项目；个人出租住房减按1.5%算应纳征税；提供劳务派遣服务选择差额纳税的；一般纳税人提供人力资源外包服务；一般纳税人收取试点前开工的一级和二级公路、桥、闸通行费（高速公路是3%）。

2%征收率： 1.一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。 2.小规模纳税人（其他个人除外）销售自己使用过的固定资产。 3.纳税人销售旧货。???

[文章尾部最后300字内容到此结束,中间部分内容请查看底下的图片预览]请点击下方选择您需要的文档下载。

1. 餐饮服务操作流程图及文字说明
2. 食堂工作人员个人卫生管理制度
3. 《蛋炒饭》教学反思
4. 特种设备安全制度
5. 附件2.税费事项“一次不跑”清单
6. A06635《A200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》
7. 单位员工收入证明
8. 第二季度饭店主要经营指标分析（报总经理）
9. 建筑施工企业涉税风险管控要点
10. 软件开发费用处理事宜(1)
11. 收入及职务证明
12. 第6讲_第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
13. 收入证明模版
14. 附件1：学生限选课操作指南
15. “阴阳合同”逃税案例
16. 四合一检测仪操作说明1、2020.08.20
17. **_*《优化营商环境 提升纳税便利度实施方案》
18. 税务专员岗位说明书

以上为《会计税务技能竞赛注意事项》的无排版文字预览，完整格式请下载

下载前请仔细阅读上面文字预览以及下方图片预览。图片预览是什么样的，下载的文档就是什么样的。