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公司资产管理制度

第一章 总则

第一条 为了加强***的资产管理, 建立“归属清晰、权责明确、保护严格、流转顺畅”的现代产权制度,明确资产使用与管理的责权关系,规范、完善资产运作程序,确保资产安全完整和保值增值,根据国家有关法律、法规，结合***的实际情况,制订本制度。

第二条 资产管理主要包括固定资产管理、 流动资产管理、长期投资管理、无形资产及其他资产管理、资产收益和资产评估、资产处置管理等。

第三条 ***财务部负责资产的价值管理,经营(使用)单位负责实物资产管理和技术监督,企划部负责资产管理的信息备案,审计部负责资产管理的安全性监督检查，。

第四条 本制度适用于***总部、全资及控股子、分公司(以下简称 所属企业) ,***参股企业可比照执行。所属企业应当依据有关法律法规以及本制度的规定,规范对资产的监督管理,制定本企业的资产管理制度, 上报***备案。

第二章 固定资产管理

第五条 ***对固定资产实行归口管理与分级管理相结合的方式。***固定资产目录和分类折旧率依照***财务管理制度执行。

第六条 固定资产购建、技术改造与修理和改扩建工程项目应严格按***下达的专项工程投资计划执行。

固定资产零星购置和技术改造与修理,必须严格按照***审定的预算执行,不得突破预算。确因特殊原因需追加预算,须报***审批。

各单位固定资产购建、技改、修理应根据***招标管理程序,对限额以上的项目实行招标。

基建项目、改扩建项目、技改工程应按照有关规定,及时办理资产移交手续,增加固定资产。

第七条 各单位应定期组织对固定资产进行清查,对清查中发现的毁损、盘亏及待报废固定资产,应及时查明原因并申请处置。

第三章 流动资产管理

第八条 流动资产管理:包括货币资金、交易性金融资产、应收票据和其他各种债权、存货等。

(一 ) 货币资产管理应严格按现金管理制度、银行结算制度和***有关资金管理的办法执行。严格现金保管制度,严禁出租、出借银行账户。

(二 ) 交易性金融资产主要是指各种有价证券。交易性金融资产由***财务部门统一管理,所属企业购买和处置交易性金融资产应报***审查同意后方可执行。

(三 ) 所属企业应当制定应收票据管理办法,加强应收票据的收、付、承兑和贴现管理。

(四 ) 所属企业要对应收账款等各种债权形成建立严格的批准程序和债权管理制度。加大应收账款的回收力度,并建立债权清理制度和账龄分析监督制度,按财务制度的规定计提坏帐准备、上报和核销坏账损失,防范和降低呆坏账风险。

(五 ) 所属企业应加强对存货的计价、采购、验收保管和定额管理。存货库存必须合理、适度,存货保管部门和财务等部门应当定期稽核和盘点,保证账账、账实、账表相符。

(六 ) 所属企业原则上不得将资产进行抵押,确需抵押须经***审批。

第四章 长期投资管理

第九条 长期投资管理包括长期股权投资、长期债权投资的管理。

第十条 ***按照资产管理的相关法规和程序, 规范投资行为、加强投资管理、提高投资效果。项目投资实行统一决策、分级管理,即***负责集中决策,所属企业经***批准后,方可履行对外投资职能。

第十一条 所属企业投资必须严格遵照***投资管理的相关规定,加强风险评估、决策立项、资产投出和持有、收益回笼、投资处置和监督检查等各环节的内部控制,实现投资收益的最大化。

对外投资涉及到实物资产转移的,应当按规定进行资产评估,履行好相关报批手续。

第十二条 所属企业生产经营资金不足或者财务状况严重恶化、资不抵债的,不得对外开展投资活动。

第十三条 ***对投资项目实行跟踪监督管理,企划部、财务部等部门要及时做好投资项目的效益测算和分析评价工作,定期对投资项目开展价值测试和分析,并及时向***汇报投资进度、经营状况、收益实现等情况,对投资造成重大损失的,要及时查明原因、分清责任,提出处理或处置建议。

第十四条 所属企业的合并、分立、兼并、重组、重大资产置换、租赁等业务,应上报***审批。

第五章 无形资产、递延资产及其他长期资产管理

第十五条 无形资产管理应遵循以下原则:

(一) 各单位根据生产需要购置无形资产应纳入预算管理。

(二) 接受投资、联营投入的无形资产,应将评估价值或合同价格等资料上报***审查。

(三) 用无形资产对外投资,应报***审批。

第十六条 递延资产(或长期待摊费用)及其他长期资产管理应遵循以下原则:

(一) 列入递延资产(或长期待摊费用)的开办费、经营性租入固定资产的改良支出,应报***备案。列入递延资产(或长期待摊费用)的其他支出应报***审批。

(二) 所属企业应加强其他长期资产的管理,不得随意挂账。

第六章 资产评估管理

第十七条 所属企业在发生体制改革、对外投资、合并分立、清算、股权比例变动、产权转让、资产拍卖、租赁、资产涉讼及其他影响国有权益等行为时,应报经***批准后聘请中介机构进行资产评估。

第十八条 所属企业需进行资产评估时,应由资产占有或产权持有单位提出立项申请,报***审批。办理资产评估项目立项需报送的材料包括:

资产评估项目立项申请文件、产权登记证、企业法人营业执照、资产负债表、拟聘请的中介机构的相关情况等资料。

第十九条 所属企业在资产评估立项后聘请中介机构进行评估。收到评估机构出具的评估报告后,对评估报告无异议的,应将有关材料逐级报送***财务部、企划部办理备案手续。

办理备案应提供的资料包括:资产占有单位填报的《资产评估项目备案表》、资产评估报告及其他有关材料。

第七章 资产处置管理

第二十条 资产处置是指***及所属各级企业将其占有、使用的本办法第二十二条规定的各类国有资产转让给境内外法人、自然人或者其他组织的行为。

第二十一条 ***及所属企业的资产处置应当按照公开、公平、公正和依法依规依程序的原则进行,资产处置应当严格履行审批手续,未经批准不得自行处置。

第二十二条 资产处置范围包括:

1、以出让等有偿方式取得且可以依法转让的国有土地使用权、探矿权和采矿权;

2、地面建筑物、构筑物及其附属设施;

3、各类设备设施;

4、机动车及其他交通运输工具;

5、报废与核销资产;

6、存货;

7、债权资产;

8、商标专用权、专利权及著作权等知识产权;

9、其它依法可以转让的实物和无形资产。

上述资产不包括企业正常经营过程中对外销售的产品。

第二十三条 ***及所属企业财务部、企管部负责资产处置的审核、上报及监督管理,生产安某某、工程管理部、销售和物资供应管理部门等职能部门参与配合,审计部与纪检监察部负责全程监督,可定期或不定期对各单位资产处置情况开展专项审计和检查。

第二十四条 资产处置方式

1、***及所属各级企业经批准将所属的房屋及建筑物、土地、探矿权、采矿权、特种车辆、债权、知识产权等无形资产进行对外转让, 应当按照有关要求在**_*公开进行。

2、***及所属各级企业经批准将评估值 100万某某人民币以上 (含 100万某某)的机器设备、物品进行对外转让,应当按照有关要求在**_*公开进行;将评估值 100万某某人民币以下的机器设备、物品进行对外转让,由转让方根据转让标的资产的实 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 刑律的,由司法机关追究其刑事责任:

(一) 未按规定在省产权交易中心进行公开转让的;

(二) 不履行相应的内部决策程序、批准程序或者超越权限、擅自转让相关资产的;

(三) 故意隐匿应当纳入评估范围的资产, 或者向中介机构提供虚假资料, 导致评估结果失真;以及未经评估,造成国有资产流失的;

(四) 转让方与受让方串通,低价转让相关资产,造成国有资产流失的;

(五) 隐瞒或截留处置资产和处置收入的;

(六) 不按规定程序出租、出借资产的；

(七) 其他违法违规行为。

第十章 附则

第四十条 本制度由***企划部负责编制、修订和督导实施。

第四十一条 本制度经***董事会批准之日起生效实施。

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