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“双百企业”和“科改示范企业” 超额利润分享机制操作指引

为贯彻落实党中央、国务院关于健全国有企业市场化经营机制、提高国有企业活力的决策部署，落实国企改革三年行动有关工作要求，指导符合条件的国有企业灵活开展多种方式的中长期激励机制，规范实施超额利润分享机制,根据

《中共中央国务院关于深化国有企业改革的指导意见》（中发〔2015〕22 号）、《关于印发〈国企改革“双百行动”工作方案〉的通知》（国资发研究〔2018〕70 号）、《关于支持鼓励“双百企业”进一步加大改革创新力度有关事项的通知》（国资改办〔2019〕302 号）、《关于印发〈百户科技型企业深化市场化改革提升自主创新能力专项行动方案〉的通知》（国企改办发〔2019〕2 号）等文件精神和有关政策规定，结合中央企业和地方国有企业相关工作实践，制定本操作指引。

鼓励商业一类“双百企业”“科改示范企业”（以下简称为“企业”，含其所属各级子企业，下同），以价值创造为导向，聚焦关键岗位核心人才，参考本操作指引，建立超额利润分享机制。本操作指引印发前，已根据党中央、国务院有关文件精神政.和策规定，在本企业推行超额利润分享机

制的，可以按照“孰优”原则参考本操作指引完善相关工作。

一、基本概念和应用原则

（一）基本概念。

本操作指引所称超额利润分享机制，是指企业综合考虑战略规划、业绩考核指标、历史经营数据和本行业平均利润水平，合理设定目标利润，并以企业实际利润超出目标利润的部分作为超额利润，按约定比例提取超额利润分享额，分配给激励对象的一种中长期激励方式。其中，目标利润是指企业为特定年度设定的预期利润值。

（二）应用原则。

企业在推行超额利润分享机制时，一般应把握以下原则： 一是战略引领。企业推行超额利润分享机制应以企业实

现战略规划为目标，避免追求短期效应。

二是市场导向。超额利润分享机制要以要素市场化配置为导向，体现生产要素由市场评价贡献、按贡献决定报酬原则。

三是增量激励。企业推行超额利润分享机制应以创造利润增量为基础，以增量价值分配为核心，实现有效激励。

二、适用条件和工作职责

（一）适用条件。

推行超额利润分享机制的企业一般应具备以下条件： 1.商业一类企业；

企业战略清晰，中长期发展目标明确；

《超额利润分享方案》制定当年已实现利润以及年初 未分配利润为正值；

法人治理结构健全，人力资源管理基础完善；

建立了规范的财务管理制度，近三年没有因财务、税 收等违法违规行为受到行政、刑事处罚。

（二）工作职责。

本企业负责制定《超额利润分享方案》《超额利润分享实施细则》（以下简称《实施细则》）和《超额利润分享兑现方案》（以下简称《兑现方案》）。

企业的控股股东（含国有***的国有股东，下同） 负责审核把关企业《超额利润分享方案》《实施细则》和《兑 现方案》，其中《超额利润分享方案》报中央企业***、地方国资委监管一级企业履行相关决策程序。国有资本投资、***可以授权所出资企业审批其子企业的《超额利润分 享方案》，并报国有资本投资、***备案。

地方国资委监管一级企业，其《超额利润分享方案》由地方国资委负责审核把关。

三、基本操作流程

企业推行超额利润分享机制，一般应履行以下基本操作流程：

（一）制定方案。

企业应结合实际制定《超额利润分享方案》，该方案一般以三年为一个周期，主要包括以下内容：企业基本情况、

可行性分析、确定激励对象的原则和标准、设定目标利润的原则和标准、分享比例、实施及兑现流程、约束条件和退出规定、监督管理和组织保障等。

制定《超额利润分享方案》时，应以公示、召开职工 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。

四、年度目标利润确定

（一）年度目标利润确定影响因素

（二）年度目标利润值

（三）年度目标利润值与三年目标规划值差异分析

五、年度超额利润的计算和分配规则六、其他需说明的特殊事项

附件 3

超额利润分享兑现方案

（提纲）

《超额利润分享兑现方案》一般包括但不限于以下内容：

一、实施兑现可行性

（一）年度实际利润值

（二）年度经营业绩考核结果

（三）年度超额利润计算结果

（四）年度实施兑现可行性

二、超额利润分享额

（一）需要进行利润调整的影响因素

（二）计算确定超额利润分享额

三、激励兑现方案

（一）当年激励对象、分配比例和金额

（二）约束条件和支付计划

四、备案安排五、其他事项

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