以下为《税务会计复习重点》的无排版文字预览，完整格式请下载

下载前请仔细阅读文字预览以及下方图片预览。图片预览是什么样的，下载的文档就是什么样的。

税务会计与纳税筹划

题型：单选10个共20分，多选5个共15分，简某某2个共10分，会计分录题2个30分，税务筹划题2个25分。

单选多选请一定要复习好税法相关基础知识。

简某某：

税务会计定义

定义：税务会计是以所涉税境的现行税收法规为准绳,运用会计学的理论,方法和程序,

对企业经营过程中的涉税事项进行计算、调整和税款缴纳、退补等,即对企业涉税会计

事项进行确认、计量、记录和申报(报告),以实现企业最大税收利益的一门专业会计。

特点：①税法导向性，②税务筹划性，③协调性，④广泛性

税务筹划定义以及相关避税、逃税、抗税、骗税等概念

税务筹划是纳税人依据所涉及的税境,在遵守税法、尊重税法的前提下,规避涉税

风险,控制或减轻税负,以实现税后收益最大化的谋划、对策与安排。

税务筹划有狭义和广义之分，狭义的税务筹划仅指节税，广义的税务筹划即包括节税，又包括避税或税负转嫁。

一般纳税人增值税会计核算设置账户

①应交增值税，②未交交增值税，③预缴增值税，④待认证进项税额，⑤待抵扣进项税

额，⑥待转销项税额，⑦转让融商品应交增值税，⑧代扣代缴增值税9，增值税留抵税额，10，增值税检查调整11，增值税简易计税

税务会计的基本前提、税务会计对象

个人所得税专项附加扣除

①子女教育，②继续教育，③大病医疗，④住房贷款利息，⑤租房租金，⑥赡养老人

子公司***在税收筹划方面的区别

①分公司：没有法人资格，因此没有独立的财产，发生利润或亏损时某某***，不

独立核算和纳税。

②子公司：法律地位上,子公司***均为各自独立的法人,各自以其名义独立对外进

行经营活动。在财产责任上,母公司***各自以其独立的财产承担责任,互不连带。

会计分录题：

购进农产品进项税额的会计处理

一、农产品税务筹划 P367例 12-412-5

以废旧物资为原材料的生产企业，可以投资设立一个废旧物资***，不

仅***可以享受免征增值税的代惠，企业也可根据***开具的普通发票

计算抵扣进项税额，达到降低税负的目的。

若纳税人有自属的农业生产基地，可以将该农业生产基地独立出来成立一个

企业，不仅该农业基地可以享受“农业生产者销售的自产农业产品免征增值税”的

优惠，企业也可根据农业基地开具的普通发票计算抵扣进项税额达到降低税负的

目的。

【例 12-4】某钢铁厂为一般纳税人，主要利用收购的废旧钢材为原材料 。一年

收购废旧钢材共计 500万元，再重新回炉冶炼后出售，销售收入 800万元。在

生产过程中有电费、水费及少量修理用配件的进项税额可抵扣，增值税专用发票

注明的价款为 100万元，税款为 13万元。

如果企业直接收购废旧钢材，由于不可能取得增值税专用发票，进项税额不

能抵扣。

应交增值税=800×13%-13=91(万元）

如果企业专门成立一个废旧物资***，该***具有独立法人资格，

独立核算，并执有废旧物资经营的许可证，该钢铁企业则可将废旧钢材收购业务

转由成立的***完成。为避免出现异常申报或者是转让定价骗取税款嫌疑，

废旧物资***将收购的废旧钢材加价 10%转售给钢铁企业。***免缴增

值税。

***销售收入=500X(1+10%)=550(万元)

钢铁厂从废旧物资***购进废旧钢材，***开具的普通发票上注明的

金额为 550万元。

钢铁厂应交增值税=800X13%-550X9%-13=41.5(万 元)

由计算可知专门成立废旧物资***较分立出废旧物资***以前节减税

额 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及残值与会计规定相同。（2）向关联企业捐赠现金500万元。（3）当期取得作为交易性金融资产确认的股票投资成本为800万元，2020年12月31日的公允价值为1200万元。（4）乱排污被罚款250万元。（5）期末存货账面价值2000万元，对持有的存货计提75万元的存货跌价准备。

税务筹划：（税法依据、什么方案、不同方案下计算结果、如何选择、筹划注意点。请抓住这几个步骤）

销售方式的税务筹划

消费税兼营不同税率的税务筹划

消费税抵偿债务的税务筹划

企业所得税不同捐赠方式的税务筹划

[文章尾部最后300字内容到此结束,中间部分内容请查看底下的图片预览]请点击下方选择您需要的文档下载。

1. 财产和行为税纳税申报表
2. 关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[]22号)
3. 增值税发票开票软件（税务UKey版）V1.0.13_ZS_0930升级说明
4. 明确无偿转让股票等增值税政策的公告
5. 增值税涉税核算及风险管控
6. 附件1：强保服务细则
7. 增值税等各项税费最新规定通用提纲
8. 社保费征缴常见问题解答
9. 会计分录汇总大全
10. 1_税法期末复习题含答案
11. 税法 增值税
12. 财政部 税务总局关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告

以上为《税务会计复习重点》的无排版文字预览，完整格式请下载

下载前请仔细阅读上面文字预览以及下方图片预览。图片预览是什么样的，下载的文档就是什么样的。