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2013年中级会计《财务管理》内部押题绝密卷

1、某企业的年营业收入为1200万元，年经营成本为720万元，年销售费用200万元，产成品最多周转次数为5次，则该企业产成品的需用额为（104）万元。

2、关于现金最优返回线的表述是（有价证券的每次固定转换成本上升，会导致现金最优返回线上升）。

3、在确定项目的相关现金流量时因考虑的因素是（为该项目垫付的流动资金；利用现有设备的可变现价值；为该项目建造厂房而交纳的土地出让金）

4、净资产收益率在杜邦分析体系中是个综合性最强、最具有代表性的指标。通过对系统的分析可知，提高净资产收益率的途径包括（加强销售管理，提高销售净利率；加强资产管理。提高其利用率和周转率；加强负债管理，提高产权比率）。

5、某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请贷款数额为（75）万元。

6.（经营决策评价）主要反映企业在决策管理、决策程序、决策方法、决策执行、决策监督、责任追究等方面采取的措施及实施效果，重点反映企业是否存在重大经营决策失误。

7. 企业发生的研究开发费用，形成无形资产，按照无形资产成本摊销的比例为（150%）。

8. 在股利分配政策中，能保持股利与收益之间一定的比例关系，并体现多盈多分、少盈少分、无盈不分原则的是（固定股利支付率政策）。

9. 某企业盈余公积金的提取比率是净利润的10%，预算年度计划以股本的15%向投资者分配利润，并新增未分配利润300万元。企业股本10000万元，所得税税率25%，则应该完成的目标利润为（2666.67）万元。

10.已知甲、乙两个方案为计算期相同的互斥方案，且甲方案的投资额大于乙方案，甲方案与乙方案的差额为丙方案。经过应用净现值法测试，得出结论丙方案具有财务可行性，（应选择甲方案）

11. 相对固定预算而言，弹性预算（预算范围宽）。

12. 认股权证按允许购买股票的期限可分为长期认股权证和短期认股权证，其中长期认股权证期限通常超过（90天）。

13. 一个投资方案的年销售收入为1000万元，年销售成本为800万元，其中折旧为100万元，所得税税率为25%，则该方案年税后现金净流量为（250）万元。

14. 企业价值最大化财务管理目标中的企业价值，可以理解为（企业所能创造的未来股权现金流量）。

15.如果企业的资金来源全部为自有资金，且没有固定融资租赁费的存在，则企业的财务杠杆系数（等于1）。

16.甲公司某长期借款的筹资净额为95万元，筹资费率为筹资总额的5%，年利率为4%，所得税率为25%。假设用一般模式计算，则该长期借款的筹资成本为（3.16%）。

17.可控边际贡献的计算公式为（可控边际贡献=边际贡献—该中心负责人可控固定成本）。

18.（项目总投资）可能受投资资金来源结构（权益资金和债务资金的比例）的影响。

19.对于设有***或财务中心（结算中心）的集团企业来说，税收利益尤为明显的是（企业间拆借资金的税务管理）。

20.关于集权型财务管理体制的说法是（所有管理决策权都进行集中统一，各所属单位没有财务决策权；有利于实行内部调拨价格；企业总部财务部门不参与各所属单位的执行过程）。

21.某企业按年利率10%从银行借入款项1000万元，银行要求企业按贷款额的20%保留补偿性余额，该借款的实际年利率为（12.5%）。

22.在激进型融资战略下，波动性流动资产的资金来源是（短期融资）。

23.根据税法规定，债券利息可以在税前列支，（复利计息，到期一次还本付息）的方式最有利于企业获得利息税前扣除收益。

24.长期借款筹资与长期债券筹资相比，其特点是（筹资弹性大）。

25.如果某投资项目的相关评价指标满足：NPV>0，PP>n/2则可以得出的结论是（该项目基本具备财务可行性）。

26.包括建设期的静态投资回收期是（累计净现金流量为零的年限）。

27.某企业2011年和2012年的销售净利率分别为7%和8%，资产周转率分别为2次和1.5次，两年的资产负债率相同，与2011年相比，2012年的净资产收益率变动趋势为（下降）。

28.关于M型组织的描述是（M型组织的第一个层次是由董事会和经理班子组成的总部）。

29.在物价持续上涨的情形下，如果企业处在企业所得税的免税期，则对存货计价时应选择（先进先出去），可扩大当期利润。

30.确定企业有剩余生产能力时，是否接受额外订单的价格应采用成本为基础的定价方法（变动成本定价法）。

31.与短期借款筹资相比，短期融资券筹资的特点是（筹资条件比较严格）。

32.财务管理环节中，企业对预算和计划的执行进行追踪监督、对执行过程中出现的问题进行调整和修正，以保证预算的实现的是（财务控制）。

33.财务管理环节包括（计划与预算；决策与控制；分析与考核）。

34.股票回购对***的影响有（容易导致资产流动性降低，***的后续发展；***的根本权益；容易***行为的非规范化，使投资者蒙受损失）。

35.考虑了生产过程中不可避免的损失、故障和偏差。具有客观性、现实性和激励性等特点的标准成本是（正常标准成本）。

36.某公司股票在某一时点的市场价格为30元，认股权证规定每股股票的认购价格为20元，每张认股权证可以购买0.5股普通股，则该时点每张认股权证的理论价值为（5元）。

37.在确定企业的收益分配政策时，应当考虑相关因素的影响，其中“资本保全约束”属于（法律因素）。

38.原始投资额不同，特别是项目计算期不同的多方案比较决策，最适合采用的评价方法是（年等额净回收额法）。

39.全面预算体系的各种预算是以企业决策确定的经营目标为出发点，根据以销定产的原则，按照先（经营预算）、后（财务预算）的顺序编制的。

40.相对固定预算而言，弹性预算（预算范围宽）。

41.在供货企业不提供数量折扣的情况下，影响经济订货量的因素是（订货变动成本）。

42.实施IPO发行的基本程序要求，自证监会核准发行之日起，公司应（6）个月内公开发行股票；超过规定期限未发行的，核准失效，须经证监会重新核准后方可发行。

43.市净率的描述为（市净率是投资者用以衡量、分析个股是否具有投资价值的工具之一）。

44.税务管理的目标包括（科学降低税收支出；规范企业纳税行为；有效防范纳税风险）。

45.产权比率与权益乘数的关系表述是（权益乘数=1+产权比率）。

46.如果A、B两只股票的收益率变化方向和变化幅度完全相同，则由其组成的投资组合（不能降低任何风险）。

47. 预算编制的起点是（销售预算）。

48. 剩余股利政策依据的股利理论是（股利无关论）。

49.以生产过程无浪费、机器无故障、人员无闲置、产品无废品假设前提为依据而制定的标准成本是(理想标准成本)。

50.某投资项目年营业收入140万元，年付现成本70万元，年折旧额30万元，所得税税率为40%，则该项目年经营净现金流量为（54）万元。

51.对于借款企业来说，补偿性余额会给企业带来的影响有（减少了实际可用的资金；加重了企业的利息负担；提高了借款的实际利率）。

52.以“企业价值最大化”作为财务管理目标的优点有（有利于社会资源的合理配置；反映了对企业资产保值增值的要求；有利于克服管理上的片面性和短期行为）。

53.股票股利和股票分割的共同点有（有利于促进股票流通和交易；普通股股数增加；每股收益下降）。

54.现金预算的构成项目包括（现金收入；现金支出；现金余缺；现金投放与筹措）。

55.关于集权型财务管理体制的说法有（所有管理决策权都进行集中统一，各所属单位没有财务决策权；有利于实行内部调拨价格；有利于在整个企业内部优化配置资源）。

56.包括效率差异成本项目的有（直接人工；变动制造费用；固定制造费用）。

57.影响资本结构的因素的表述有（在企业扩张成熟期，可以在较高程度上使用财务杠杆；拥有大量固定资产的企业主要通过长期负债和发行股票筹集资金；在企业初创期，应在较低程度上使用财务杠杆；如果产销业务量能够以较高的水平增长，企业可以在较高程度上使用财务杠杆）。

58.资金成本对企业筹资决策的影响表现在（资金成本是确定最优资金结构的主要参数；资金成本是企业选择资金来源的基本依据；资金成本是企业选用筹资方式的参考标准）。

59.在我国，短期融资券的特征有（实行余额管理，发行单位待偿还融资券余额不超过企业净资产的40%；融资券的发行由符合条件的金融机构承销，企业不得自行销售融资券）。

60.企业在确定为应付紧急情况而持有现金的数额时需考虑的因素有（企业临时举债能力的强弱；企业现金流量预测的可靠程度）。

61.关于最佳资本结构的说法是（在最佳资本结构下，平均资本成本一定最低；在最佳资本结构下，企业价值一定最大；每股收益分析法没有考虑风险因素；确定最佳资本结***价值分析法，通常用于资本规模较大的***）

62.（应收账款周转率；不良资产比率）属于财务绩效定量评价中评价企业资产质量状况的指标。

63.可断定为增值作业的条件是一项作业必须同时满足（该作业导致了状态的改变；该状态的变化不能由其他作业来完成；该作业使其他作业得以进行）。

64.企业税务管理的原则包括（合法性原则；服从企业财务管理总体目标的原则；成本效益原则）。

65.企业综合绩效评价的说法有（企业综合绩效评价由财务绩效定量评价和管理绩效定性评价两部分组成；财务绩效定量评价包括盈利能力分析、资产质量分析、债务风险分析、经营增长分析；各类财务绩效定量评价指标由基本指标和修正指标构成；财务绩效定量评价指标中盈利能力状况所占比重最高）。

66.为了弥补固定预算的缺点而产生的弹性预算。其优点包括（预算范围宽；可比性强）。

67.企业计算稀释每股收益时，应当考虑的稀释性潜在的普通股包括（股份期权；认股权证；可***债券）。

68.关于可转换债券的说法是（设置赎回条款最重要的功能是强制债券持有者积极行使转股权；设置赎回条款可以保护发行企业的利益；设置回售条款可能会***的财务风险）。

69.即属于项目资本金现金流量表的流出内容，又属于全部投资现金流量表流出内容的有（营业税金及附加；维持运营投资；经营成本）。

70.确定再订货点，需要考虑的因素有（保险储备量；每天消耗的原材料数量；预计交货时间）。

71.一般而言，与融资租赁筹资相比，发行债券的优点是(资本成本较低)。

72.某公司经营风险较大，准备采取系列措施降低杠杆程度，下列措施中，无法达到这一目的的是(降低利息费用)。

73.某公司拟进行一项固定资产投资决策，设定折现率为10%，有四个方案可供选择。其中甲方案的净现值率为-12%;乙方案的内部收益率为9%;丙方案的项目计算期为10年，净现值为960万元，(P/A，10%，10)=6.1446;丁方案的项目计算期为11年，年等额净回收额为136.23万元。最优的投资方案是(丙方案)。

74.企业在进行商业信用定量分析时，应当重点关注的指标是(流动性和债务管理指标）。

75.某公司按照2/20,N/60的条件从***购入价值1000万的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取2%现金折扣的机会，公司为此承担的信用成本率是(18.37%)。

76.“公司实施税务管理要求所能增加的收益超过税务管理成本”体现的原则的是(成本效益原则)

77.在***杜邦财务分析体系中，最具有综合性的财务指标是(净资产收益率)。

78.列综合绩效评价指标中，属于财务绩效定量评价指标的是(获利能力评价指标)。

79.某产品预计单位售价12元，单位变动成本8元，固定成本总额120万元，适用的企业所得税税率为25%。要实现750万元的净利润，企业完成的销售量至少应为(280)。

80.处于初创阶***，一般不宜采用的股利分配政策有(固定股利政策、.固定股利支付率政策、.稳定增长股利政策)。

81.***年度报告信息披露中，“管理层讨论与分析”披露的主要内容有(对报告期间经济状况的评价分析、对未来发展趋势的前瞻性判断、对经营中固有风险和不确定性的提示)。

82.某公司有A、B两***，采用集权与分权相结合的财务管理体制，根据我国企业的实践，公司总部一般应该集权的有(融资权、担保权、收益分配权)。

83.采用比例预算法测算目标利润时，常用的方法有(销售收入利润率法、成本利润率法、投资资本回报率法)。

84.某***有A、B两个控***，采用集权与分权相结合的财务管理体制，下列各项中，集团总部应当分权***的是（日常费用开支审批权）。

85.一般来说，编制年度预算、***战略与安排年度经营计划三者之间应当遵循的先后顺序的是（***战略——安排年度经营计划——编制年度预算）。

86.某公司预计计划年度期初应付账款余额为200万元，1至3月份采购金额分别为500万元、600万元和800万元，每月的采购款当月支付70%，次月支付30%。则预计一季度现金支出额是（1860万元）。

87.某公司新建一条生产线，预计投产后第一年、第二年流动资产需用额分别为40万元和50万元，流动负债需要额分别为15万元和20万元，则第二年新增的流动资金额是（5万元）。

88.对项目计算期相同而原始投资不同的两个互斥投资项目进行决策时，适宜单独采用的方 法是（差额投资内部收益率法 ）。

89.使用以成本为基础的定价方法时，可以作为产品定价基础的成本类型有（变动成本、制造成本、完全成本）

90. 某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为0.5%，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。则该企业负担的承诺费是（1万元）。

91.企业实施了一项狭义的“资金分配”活动，由此而形成的财务关系是（企业与投资者之间的财务关系）。

92.某企业开发新产品发生在研究开发费用形成了一项无形资产，根据税法规定，可按该项无形资产成本的一定比例在税前摊销，这一比例是（150% ）。

93.投资者对某项资产合理要求的最低收益率，称为（必要收益率）。

94.某企业以长期融资方式满足固定资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产的需要，短期融资仅满足剩余的波动性流动资产的需要，该企业所采用的流动资产融资战略是（保守融资战略 ）。

95.某投资者选择资产的唯一标准是预期收益的大小，而不管风险状况如何，则该投资者属于（风险中立者）。

96.我国***“管理层讨论与分析”信息披露遵循的原则是（强制与自愿相结合原则）。

97.某公司拟于5年后一次还清所欠债务100 000元，假定银行利息率为10%，5年10%的年金终值系数为6.1051，5年10%的年金现值系数为3.7908，则应从现在起每年末等额存入银行的偿债基金为（16379.75 ）。

98. 在交货期内，如果存货需求量增加或供应商交货时间延迟，就可能发生缺货。为此，企业应保持的最佳保险储备量是（使缺货损失和保险储备的持有成本之和最低的存货量）。

99.某***预计未来5年股利高速增长，然后转为正常增长，则下列各项普通股评价模型中，最适宜于计***股票价值的是（三阶段模型）。

100.企业预算最主要的两大特征是（数量化、可执行性） 。

101. 从项目投资的角度看，在计算完整工业投资项目的运营期所得税前净现金流量时，不需要考虑的因素是（资本化利息）。

102. 将证券分为公募证券和私募证券的分类标志是（证券募集的方式）。

103.基金发起人在设立基金时，规定了基金单位的发行总额，筹集到这个总额后，基金即宣告成立，在一定时期内不再接受新投资，这种基金称为（封闭式基金）。

104.企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据是（信用标准）。

105.认股权证按允许购买股票的期限可分为长期认股权证和短期认股权证，其中长期认股权证期限通常超过（90天）。

106.从规避投资风险的角度看，债券投资组合的主要形式有（短期债券与长期债券组合、信用债券与质量检验保债券组合 、政府债券、金融债券与企业债券组合 ）。

107. 在确定企业的收益分配政策时，应当考虑相关因素的影响，其中“资本保全约束”属于（法律因素）。

108.假定某企业的权益资金与负债资金的比例为60：40，据此可断定该企业（同时存在经营风险和财务风险）。

109.某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10%，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为（100）万元。

110.在编制生产预算时，计算某种产品预计生产量应考虑的因素包括（预计产品售销量、预计期初产品存货量、预计期末产品存货量）。

111.将投资区分为实物投资和金融投资所依据的分类标志是（投资的对象）。

112. 已知某企业目标资本结构中长期债务的比重为40%，债务资金的增加额在0～20 000元范围内，其年利息率维持10%不变，则该企业与此相关的筹资总额分界点为（50000）元。

113. 如果***以其应付票据作为股利支付给股东，则这种股利的方式称为（负债股利）

114.已知某完整工业投资项目的固定资产投资为2000万元，无形资产投资为200万元，开办费投资为100万元。预计投产后第二年的总成本费用为1 000万元，同年的折旧额 为200万元、无形资产摊销额为40万元，计人财务费用的利息支出为60万元， 则投产后第二年用于计算净现金流量的经营成本为（700）万元。

115. 如果某投资项目完全具备财务可行性，且其净现值指标大于零，则可以断定该项目的相关评价指标同时满足以下关系：（获利指数大于1、内部收益率大于基准折现率）。

116.代理理论认为，高支付率的股利政策有助于降低企业的代理成本，但同时也会增加企业的外部融资成本。（√）

117. 如果销售具有较强的周期性，则企业在筹集资金时不适宜过多采取负债筹资。（√）

118. 资本保值增值率是企业年末所有者权益总额与年初所有者权益总额的比值，可以反映企业当年资本的实际增减变动情况。（×）

解析：资本保值增值率是企业扣除客观因素后的本年末所有者权益总额与年初所有者权益总额的比率，反映企业当年资本在企业自身努力下的实际增减变动情况。

119.如果企业在发行债券的契约中规定了允许提前偿还的条款，则当预测年利息率下降时，一般庆提前赎回债券。（√）

120.在风险分散过程中，随着资产组合中资产数目的增加，分散风险的效应会越来越明显。（×）

解析：一般来讲，随着资产组合中资产个数的增加，资产组合的风险会逐渐降低，但资产的个数增加到一定程度时，资产组合的风险程度将趋于平稳，这时组合风险的降低将非常缓慢直到不再降低。

121. 认股权证的实际价值是由市场供求关系决定的，由于套利行为的存在，认股权证的实际价值通常不等于其理论价值。（√）

122随着折现率的提高，未来某一款项的现值将逐渐增加。（×）

解析：在折现期间不变的情况下，折现率越高，折现系数则越小，因此，未来某一款项的现值越小。

123. 财务控制是指按照一定的程序与方法，确保企业及其内部机构和人员全面落实和实现财务预算的过程。（√）

124.企业财务管理部门负责企业预算的编制、执行、分析和考核工作，并对预算执行结果承担直接责任。(×)

解析：企业财务管理部门具体负责企业预算的跟踪管理，监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的意见和建议。

根据期限匹配融资战略，固定资产比重较大的***主要应通过长 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 2012年的净利润=18000×（1+20%）×15%=3240（万元）

额外股利=（3240－2240）×10%=100（万元）

每股股利=3+100/1000=3.1（元）

208.预测2012年需要增加的营运资金

增加的流动资产=18000×20%×28%=1008（万元）

增加的流动负债=18000×20%×12%=432（万元）

2012年需增加的营运资金=1008－432=576（万元）

1.预测2012年需从外部追加的资金

2012年发放的股利=1000×3.1=3100（万元）

2012年留存收益提供的资金=3240－3100=140（万元）

需从外部追加的资金=576－140=436（万元）

209.如果按照每张82元的价格折价发行面值为100元/张的债券筹集外部资金，发行费用为每张2元，期限为5年，每年付息一次，票面利率为4%，计算发行债券的数量和债券筹资成本（不考虑资金时间价值）。

每张债券筹资净额=82－2=80（元）

需要发行的债券数量=436×10000/80=54500（张）

债券筹资成本=100×4%×（1－25%）/80×100%=3.75%

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