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固定资产管理制度

第 1 章 总则

第 1 条 目的

为切实***固定资产管理，规范固定资产借款报销行为，合理购置、正确使用各类固定资产并提高使用效率，***财产的安全与完整，特制定本管理制度。

第 2 条 定义

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产。

1．为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有。

2．使用寿命超过一个会计年度。

使用寿命是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。

第 3 条 适用范围

本制度适***对固定资产的购置、保管、转让、报废、处置等行为相关的所有活动。

第 4 条 管理职责

公司固定资产管理采用财务部门、行政部门、使用部门三级管理的办法，行政部门、使用部门负实物的直接管理责任，财务部门负核算和监督、检查的管理责任。具体职责划分如下表所示。

固定资产管理职责划分表

相关部门

具体职责



使用部门

1．建立和贯彻固定资产的使用，保管责任制度

2．建立台账或卡片，及时反映固定资产的增、减变动等情况，做到账（卡）、物一致

3．正确使用固定资产，做好维护保养

4．定期进行清查盘点，并提出盘点报告

5．负责编制固定资产的大修理计划



行政部门

1．建立健全分管固定资产的账（卡），并按期填报有关的业务报表

2．正确及时办理新增、转移、调拨、报废等手续

3．对使用部门进行固定资产维护、管理和使用情况的检查和指导

4．定期组织清查盘点，处理盈亏报废，提出盘点报告

5．健全档案资料，组织给固定资产编号并粘贴标识



财务部门

1．负责本企业固定资产的统一核算，建立健全固定资产的核算凭证和账卡，

正确填报有关会计报表

2．审核并办理固定资产新增、转移、调拨、报废等的财务手续及核算

3．正确计提固定资产折旧

4．监督执行固定资产的清查盘点工作





第 2 章 固定资产购置

第 5 条 固定资产预算

固定资产购置实行预算管理。年初由各部门编制本部门年度固定资产购置预算，列明拟购置固定资产的名称、型号、生产厂家、具体配置、购置的数量、单价、金额，成套资产应按各组成部分分别编制预算。

第 6 条 请购审批

1．预算内固定资产的购置

使用部门填制“固定资产购买申请单”（一式三份）并申请购置，申请单一份由使用部门留存，一份由行政部留存，一份交财务部。具体审批和执行权限如下表所示。

购置固定资产的审批、执行权限表

单次使用金额

审批人

执行办理



10 万元（不含）以下

使用部门负责人、财务部

一般固定资产购置由行政部办理购买手续；专用设备的购置由设备部负责办理



10 万元（含）～30 万元

公司主管领导、财务部





30 万元（含）以上

总经理、财务部





2．预算外固定资产购置

预算外固定资产购置应提交《预算外资产购置申请报告》，经公司财务部、行政部会签并报总经理批准方可进行购置。

第 7 条 购置方式

资产购置应坚持多方询价不少于三方的原则，保证资产购置价格的经济合理。单批购置固定资产的价值在 30 万元以上的，应公开招标，招标文件及成交合同应报经营财务部备案。为保证资产购置价格的合理，***员工的监督，购置设备的相关信息***内部网上公开。

第 8 条 固定资产验收登记

1．固定资产购置应办理验收登记手续。总部各部门（含市场部）、各事业部的固定资产验收由采购部、行政部和各使用部门负责，经过验收合格的资产才能办理报销手续。验收不合格的设备，由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。

2．固定资产 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 确认签字。

2．相关部门进行技术鉴定，其中专用设备、仪器仪表由设备管理部负责鉴定；办公设备、家具、房屋、运输工具及其他由行政部负责鉴定。

3．固定资产报废单应交行政部和财务部会签，并按规定审批权***领导审批。

4．经审批的“报废单”分别交行政部、财务部留存。

5．行政部在固定资产管理台账和卡片上盖作废章，以示注销。

6．财务部根据“报废单”对报废资产进行账务处理。

本制度由财务部负责起草、解释与修订。

发文部门：财务部 签发人：

主送单位：公司各个部门 签发时间:

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