财务物资管理日常操作重点内容摘录 -1
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财务、物资管理制度重点内容摘要
之一：
第五章 财务支出管理及流程
第三十条 贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度，实行统一领导、分级审批、集中管理、加强监督的财务支出管理体制，增收节支，量入为出，有效保障生产经营、销售需求。
第三十一条 按照责权统一的原则，明确审批人对财务支出的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，严格规范财务支出的审批与权限。
第三十二条 明确经办部门和承办责任人对财务支出的权限、程序、责任和相关控制措施，加强财务支出过程管理，严格规范财务支出行为。
第三十三条 各部门必须严肃执行财务支出管理制度，自觉遵守财务制度，厉行节约，反对浪费，抵制违纪行为，***整体利益。
第三十四条 财务支出程序
1、事前呈报
常规费用写明付款事由、付款金额、付款时间等信息；大宗支出要填写《付款审批单》详细写明账款支付期间、应支付金额、本次支付金额，尚未支付金额等信息，报财务审核***总经理审批后，安排资金支付。
整理报销凭据及所需资料
1）零星费用支出应在费用支出完毕后，当事人及时将支出费用原始凭证加以整理归类，***统一印制的《费用报销单》后，按要求区别支出费用性质，分类规范粘贴。
2）采购款应提供的附件有：填写规范加盖发票专用章的发票、收据或没有票据但应有三人相关人员签字证明认可的举证材料、相关人员签字的验收单、对方单位的随货清单、物资申购计划、合同等附件。
3）工程施工或装修施工应提供的附件有：施工合同、开工报告、主要材料验收报告和采购合同、各项工程竣工验收报告、工程量竣工统计报告、工程质量验收报告、工程决算计价表等附件。
3、填写费用报销单
当事人在填写《费用报销单》或《差旅费报销单》或《借款单》等时，应遵照实事求是、准确无误的原则，将费用发生的原因、金额、时间等要素填写齐全，并签署自己的名字。《费用报销单》不许涂改，费用金额的大、小写必须一致。
4、领导审核签批、复核报销结算流程
经办人应将填写完整、附件齐全的《费用报销单》或《差旅费报销单》或《借款单》等单据，逐级提请本部门负责人确认，会计审核，财务总监、总经理审核签批，然后送交财务部门会计制单，由出纳员复核确认无误后办理付款或报销结算手续。流程图如下：
经办人粘贴单据 区域（部门）负责人审核 会计审核
财务总监审批 总经理审批 会计制单 出纳复核后付款
所有的物品申报、付款和费用报销按流程申报，特殊紧急情况，需报董事长特批！
第三十五条 门店审批流程：在总经理授权期间、范围内的各项支出，指水、电、燃气、物业费、物流运费、日常零星采购等（总经理没有授权时，所有支出按第三十四条流程执行）。
店里所有零星支出都要请示店长，区域负责人（授权人）审批，区域负责人（授权人）、店长对店内一切零星支出付全责，负责授权期间费用的真实性，准确性。如果发现支出款项有不真实，不准确，虚假冒领现象，将追究相关责任人责任，并重罚。
经办人应将填写完整、附件齐全的《费用报销单》或《借款单》，经会计审核，店长、区域负责人（授权人）审签后，从备用金款中支付。流程图如下：
经办人粘贴单据 会计（吧员）审核 店长审核 区域责人签字 吧员制会计凭证 管家付款
第三十八条 票据报销要求
费用报销必须取得合法、有效的原始票据。
外部票据必须字迹清楚、内容完整、印章齐全、流向一致，大小写金额一致，并不得涂改挖补。对一次购买多种商品的，可在发票上只填写商品大类和总金额，但须附销货单位的盖有发票专用章或财务专用章的供货清单（列明品名、规格型号、数量、单价、金额等内容）。如是税务局开的，还需有税务局的盖章清单。对记载不准确、不完整的票据予以退回，要求经办人员更正和补充。对不合法的票据要求的不予报销；
内部票据（确实无法取得正规发票的），但必须是对方出据的收据或白条，也应列明品名、数量、单价、金额、地址、联系电话、本人签名等内容（最好取得对方身份证号码）；个别特殊情况无法取得对方票据的，必须要有本单位三人知晓此事并愿意签字认可，必须***内部控制制度规定。否则，不予以报销。
3、原始票据粘贴。应按照“由小到大，由上到下，由右到左”的方法逐张均匀粘贴牢固，做到整齐、不压字、不倒置，票据边缘要与粘贴单边缘对齐，原始票据较多时可使用多张粘贴单。
4、费用或支出发生并取得票据后，本月发生的费用原则在本月报账结清。每年12月31日前，所有支出费用都必须报销结清，当年发票不得跨年使用。
5、预借款费用支出报销时限
严格实行预借款“前款不清、后款不借”原则，当事人应在费用支出并取得票据后在五日内结算报销。不能及时报账者，财务部门将从工XX扣回预借款。
6、公司要严格控制内部员工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，员工离职时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。因工作环境的特殊性，公司对员工借款规定如下：
1)上级绝对不允许向下级借款，发现后将严肃从重处理，处罚借款人扣除当月全部工资，处罚被借款人扣除当月工资的50%；员工之间不允许相互借款，如经发现停止发放双方本月工资，推迟到次月发放，屡教不改的工资直接停发，年底一次性打给父母。
2）员工遇到疾病或家庭发生突发事件时可以申***借款，由员工提出书面申请，店长批准报财务总监，经总经理审批后方可给予借款（借款超过本人月度工资时，必须找有偿还能力的担保人担保方可借款，担保人必须填写书面担保书，担保金额不得超过担保人现有基本工资）。
3)员工借款申请书上必须写清还款计划，每月工资保留200元生活费外，其余全部用于还借款，如不能还清借款的从担保人工XX扣出。担保人离职时，出纳必须在其工XX扣除其所担保金额。
4）借款未还清之前，不允许再借款。
7、 公司任何人不得以任何理由向加盟店老板及员工借款，***发现有借款行为的将对当事人停发2个月工资，***大会上作出深刻检讨及宣读保证书。
之二：第十章 费用报销规定
第四十四条 公司费用主要是指为***各项工作正常开展、有效履行各项管理职能所发生的全部支出，具体包括：办公费、印刷费、宣传费、会议费、水电费、物业费、通讯费、业务招待费、差旅交通费、车辆使用维护费、企业文化建设费、修理费、低值易耗品、固定资产折旧、 无形资产摊销、工资、奖金、福利费、工资附加费、税金、咨询费（顾问费）、研究与开发费、绿化排污费、经营费用和其他费用。
一、在办理报销业务时，应严格***规定，按以下财务程序和审批权限办理。
1、拟报销的单据须按财务部的要求分类粘贴好，经本部门负责人审核，送财务部门审核后经财务总监或财务副总和总经理审批。
2、财务部需专人审核报销单据，核定报销金额范围，并有权对不合法、不合规、不真实的单据提出意见。
3、出纳必须按规定对凭证的金额进行核实。
二、费用报销规定
（一）、办公费报销规定
办公费是指企业在日常办公过程中发生的办公用品费、电话费、印刷装订费、纸张及耗材、快递费、刻章费、办公饮水费、办公资料费等支出。
1、办公费用报销时，须附加盖销货单位发票专用章的合规发票、销货明细以及办公室出具的申购单、点验单等必要性附件。
2、发放人员每季度末向财务部出具部门办公用品领用（发放）明细表，由财务部按部门进行费用归集。
（二）、差旅费的报销规定
差旅费***员工因公事外出所发生的交通费、住宿费、伙食费等费用。
1、工作人员出差，应优先选择价格较低的交通工具，原则上不准乘坐飞机，确因路途遥远或出差任务紧急，需超标准乘坐交通工具的，由公司总经理审批。
2、出差人员要按照规定等级乘坐交通工具，凭真实票据报销城市间交通费。凡超规定等级乘坐交通工具的，超支部分自理。出差人员伙食补助、住宿费及乘坐交通工具的标准见《差旅费标准》：
3、下级人员随同上级人员出差，交通费、住宿费具体视出差紧急状况按上级人员标准执行。
4、住宿费在规定的限额标准内凭票报销，住宿发票必须***名称、人数、起止日期、单价和天数，否则视无效发票处理，实际住宿费超过规定限额标准的部分如有特殊情况，***总经理单独签批，否则不予报销。无住宿费发票的，一律不予报销住宿费，也不得以其他票据抵顶住宿费。当日正午12点递延6小时内需起程的必须退房。
5、出差人员外出参加会议、培训、学习的，若统一安排食宿，不再享受伙食补助费。会议、培训、学习期间的住宿费、伙食补助费和交通费由会议主办单位按会议费规定统一开支；在途期间的住宿费、伙食补助费按差旅费规定报销。不统一安排食宿的，会议期间和在途期间的住宿费、伙食补助费和交通均按差旅费规定报销。
6、出差人员于出差期间确因工作关系需要宴请时，必须请示上级领导，同意后方可进行招待。安排招待时需严格按照宴请标准权限执行。
7、出差人员事先经总经理批准，于出差期间办其他事的，其绕道交通费，扣除出差直线单程交通费后，多开支的部分由个人自理。期间不予报销住宿费、伙食补助费和交通费。
8、出差人员于出差期间非工作需要发生的游览、参观等开支费用，均由个人自理。
9、因工作需要临时***工作的人员，由公司派车的不报销交通费；***安排住宿的，不报销住宿费和交通费。统一安排用餐的，不再享受伙食补助费。
10、员工出差途中因病或遭意外灾害而需延期时，需经主管经理批准，不得因私事或借故延长差期，否则，按公司人事考勤制度处罚。
11、省内出差，部门副经理级以下人员出差借款，包括往返路费在内借款总额不得超过1000元；部门副经理级以上人员借款总额不得超过2000元；省外出差，部门副经理级以下人员出差借款，包括往返路费在内借款总额不得超过3000元；部门副经理级以上人员借款总额不得超过5000元。
12、出差人员必须在出差返回一周内报销，并结清借款，否则，财务部有权从其当月薪XX予以扣除回。
13、员工年休假的休假车费补贴标准：
入职满一年以上享受带薪休假（***享受天数执行）；领班以下（含领班）享受硬坐火车票待遇，主管、厨师长以上（含主管）享受硬卧火车票待遇。
注：路程车费按工作地至家庭省会区间报销，远程的按火车待遇计算，近程的按班车待遇计算，工作地点在当地300公里内的不享受路程车票。
14、出差补助标准如下：
一类地区包括：直辖市（XX、XX、XX、XX、XX）、经济特区（XX、XX、XX、XX）、单某某（XX、XX、XX、XX）；二类地区包括：各省会城市，单某某（XX、XX、XX、XX）；***在地以及部分消费偏高的县级市；***在地；
差旅费开支的具体标准（人／天）如下表：
备注：办公室人员，公司已经给了大家外出生活补助的，外出时所产生的生活费不再报销。
（三）、业务招待费
1、业务招待费的支出范围
业务招待费是指为开展各类经营业务而发生的接待用餐等交往应酬费用。业务招待费主要包括餐饮费、住宿费、烟酒食品费、茶叶费、礼品费和正常的娱乐、参观、旅游活动费等。
2、 凡是接待过程中所需发生的餐饮费、住宿费、烟酒食品费、礼品费和娱乐、参观、旅游活动费，都必须请示董事长或财务副总同意后方可进行招待。
3、按照对口、对等、从简、高效原则，严格控制接待陪同人员。
4、尽量按***旗下门店接待。
5、凡供应商单位，公司不允许接待。
6、公司已经给了大家外出生活补助的，外出时所产生的生活费不再报销，严谨将日常在外私人就餐费，抵报业务招待费用或员工餐内。
7、报销时须持领导签批的《招待费审批单》或凭批准同意的截图为凭据填写《招待费审批单》。
8、票据应明确招待时间、单位、人数及所需礼品的品名、单价、数量和娱乐、参观、旅游活动的时间、地点、项目、人数、金额等要素。
9、宴请标准：招待时严格按照支出权限执行。部门经理及以下每次不得超过400元；分公司总监500元；分公司副总、总部总监级600元；分公司总经理、总部副总800元；超过标准时须经董事长批准，所发生的费用支出按票据金额据实报销。
10、承办部门和当事人必须对交际应酬费承担举证责任，要严格杜绝以个人消费冲抵交际应酬费、虚报冒领等违规行为。
11、对不符合规定的业务招待费用支出，财务部门有权要求承办部门和当事人提供能够证明其真实性、合理性的有效凭证、资料、发票及饭店或酒店等明细单据，不能提供的，不得报销。
(四)、 交通费标准
凡是工XX享受了交通补贴的人员，在同一座城市内，不论去其他外单位办事、市场、本公司、直营店、加盟店工作的，所产生的交通费一律不予报销。
凡是到外省或其他城市工作的，只报火车票和长途公共汽车票，市内交通费参照《差旅费标准》中的城市级别报销。选择其他交通工具出行的，参照火车票或长途公共汽车票标准执行。
因公出差乘机的人员，只报销机场大巴、地铁、公共汽车票。自愿打车者，凭票可按机场大巴、地铁费标准或外地城市级别标准选择其一一种方式报销。
确因时间较晚，公共交通工具不在营运时间范围内，或其他特殊原因需乘座出租车的，经***领导同意后，方可报销出租车费。
票据已购买，除公司计划另有按排外的以外，因个人原因耽误出行的，所造成的经济损失由个人承担，公司概不负责。
工XX没有享受交通补助的，在同一座城市内，去其他外单位办事、市场、本公司、直营店、加盟店工作的，可报销市内公共汽车费或地铁费，选择出租车等交通工具的，凭票按市内公共汽车或地铁票标准报销。
、公车使用与私车使用
汽车使用维护费包含燃油费、维修费、过路过桥费、保险费、检车费等，本着厉行节约的原则，应严格控制油耗支出。
1、燃油费
本着厉行节约的原则，应严格控制油耗支出，公司用车一***统一安排，个人不得私自出车，否则产生的费用自行处理，并视情节轻重对其进行200元罚款。公司用车加油取得的发票，发票上须注***名称，依据职责权限逐级呈送部门经理、财务总监、总经理审核签批后送财务部门报销。
加油发票必须附带本次报销金额的详细明细，即要有上次加油时的公里记录数，本次最后一次加油时的公里截止数，以及能说明油耗的去处及途经地（停车费也参照此明细报销）。
2、车辆维修费
1）车辆维修费是指对发生故***公务用车进行正常维修所发生的费用支出。车辆维修费不包括因交通事故造成车辆损害而发生的维修费用、非公务时造成车辆损害而发生的维修费用以及明显因人为使用不当而造成车辆损害的维修费用等。
2)外出车辆发生故障、且必须在故障发生地维修的，当事人须电话请示部门经理，再由部门经理报请总经理同意后，方可维修。当事***后，还需补办相应的车辆维修申请和审批手续。
3）车辆大型维修***统一安排，到指定厂家维修，所换零配***车管人员、司机、维修厂家三方鉴定确定维修项目，换件超过1000元以上，请示总经理。车辆出厂后，由车管人员、司机试车后，全车达到大修标准，使用一月或行驶1500公里以后，未发生故障，方准付款。
4)凡车辆维修申请和审批手续不全者，财务部门有权不予报销。
3、私车公用（公车私用）规范
1）凡是工XX享受了交通补贴的人员，在同一座城市内，不论去其他外单位办事、市场、本公司、直营店、加盟店工作的，所产生的交通费一律不予报销。
2）凡是到外省或其他城市工作的，只报火车票和长途公共汽车票，市内交通费参照《差旅费标准》中的城市级别报销。选择其他交通工具出行的，参照火车票或长途公共汽车票标准执行。
3）因公出差乘机的人员，只报销机场大巴、地铁、公共汽车票。自愿打车者，凭票可按机场大巴、地铁费标准或外地城市级别标准选择其一一种方式报销。
4)确因时间较晚，公共交通工具不在营运时间范围内，或其他特殊原因需乘座出租车的，经***领导同意后，方可报销出租车费。
5)票据已购买，除公司计划另有按排外的除外，因个人原因耽误出行的，所造成的经济损失由个人承担，公司概不负责。
6)工XX没有享受交通补助的，在同一座城市内，去其他外单位办事、市场、本公司、直营店、加盟店工作的，可报销市内公共汽车费或地铁费，选择出租车等交通工具的，凭票按市内公共汽车或地铁票标准报销。
7)***考察、加盟的意向客户，本公司车周转不过来时，需用私车的，必须***负责人审批后，方可动车，否则，公司或店概不承担费用。
8)因巡店或考察或其他原因（市区以内的）不允许动用汽车，也不报销交通费。
9)公司按1元/每公里补助给车主，过路费正常报销外，其它私车公用时所产生的费用（包括维修保养费、保险费、折旧、磨损费），以及产生的燃油费用、停车费，公司不再承担任何款项。
10)私车公用的，必须祥细填写《私车公用审批单》，审批单内容包含（用车时间、用车人、用车事由、出发点、途经点、终点、起止里程数）审批后财务方可报销。
11）公车私用情况参照第9条、10条执行，按1元/每公***上交汽车使用费，并填写《公车私用审批单》。
12）公车出车必须凭派车单方可出车，否则，所产生的费用由用车人和出车人共同承担。
13）所用的私车必须提供证照齐全有效，车况良好的车辆。必须险种齐全，如：第三方责任险，车辆损失险，全车盗抢险、玻璃单独破碎险、自燃损失险、不计免赔险、无过责任险、车身划痕险等。
（六）、通迅费报销
通讯费包含办公电话费、传真收发费、网络使用费等办公室据实报销，个人移动电话费，实行包干制度，按月在工XX发放。
之三：
直营店、加盟店开业前期
预算、采购、验收、结算规范
直营店、加盟店开业前期筹备在财务上从预算、申购、采购、验收（含装修工程验收）到结算一***的盲点和空白，为公司做强、做大稳步发展奠定基础，各项工作有章可循，为杜绝腐败，保护干部，***形象，特规范如下：
每项方案要进行论证，对存在的风险要进行分析，并把风险控制在承受范围内。
各公司或招商部对所要购置的物品进行当地市场调查后做出相关预算。
每个项目不但要有总预算，还要有祥细的明细预算，即：规格型号、材质、单位、单价、数量、金额、品牌等要素组成的明细预算。
将预算上报相关领导和财务部，待预算批准后方可执行。
大宗物品（如：餐桌餐椅、厨具、餐具、厨房设备、其他设备等等）按各品牌标准，由***统一订制、购置，由***与厂家或供应商对接洽谈（质量、价格等），其他任何人不得私自与厂家、供应商私下单独接洽。一经发现私自与厂家或供应商对接业务的，公司必须严惩或将其调离岗位。
各公司和招商部为加盟店订购物品前,必须按各品牌物配配置标准，把所需订的物品规格、型号、数量以及所涉及到的材质等明确后，将所有明细上报***，由***与厂家或供货商对接。厂家或供货商根据订单将物品全部加工或配齐后，各公司和招商部负责验货，验收无误后签字确认，通知加盟商老板将款打入***指定账户，款到后通知厂家或供应商对其加盟店发货，同时通知加盟商做好接收物品和验收准备。
直营店其他零星购置（除由***购置以外的物品）也必须严格***下达的物资采购、验收制度，采买物品要有申购单、验收单、和无疑问的原始单某某3人签字确认。
装修工程必***各品牌标准复制装修；
装修工程（含门头设计装修）在确认装修单位前，各公司或个人可以推荐，但不允许私下对接，必须报财务副总刘小兵处；
至少召集三家公开竟标，公司筹备小组及相关人员集体对装修单位，不仅从资质、施工预算报价、信誉度、财务报表等多方考量审查，然后从中选择最优施工单位。
竟标单位的项目报告书必须达到我方的要求，在竟标前将预算做完 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 审核流程后，到管家处结算货款。
10、任何人不得私开、虚开、空开票据，一经发现，必须从重处罚，情节严重者，直接开除。
11、片区领导、店长、厨师长每周不定期对市场进行至少一次调查，随时掌握市场行情，保证所购进的货品，在相同规格上质量、价格，随时保持最优状态。
各店在经费开支和流程上严格***制定的《财务管理制度》和《物资管理制度》认真执行。
总部?财务部
2017.6.1
附：关于领导巡点与员工同住不报住宿费的通知
各位领导:
我们的工作就是服务于基层，下基层去指导、检查、督促工作是我们份内的职责所在。给下面解决问题的同时，我们也不能给各店、各点增加经济压力，路途不是很远尽量选择火车或公共汽车。到达后，各店、各点都有我们的员工宿舍，所以，必须与员工同住宿舍，不再报销住宿费。如果不愿意住员工宿舍，费用自理。各店、各点、各公司有权拒绝报销，不得擅自处理报销，一经发现将追回所报销的费用，并追究审批人、会计（吧员）、管家的责任。如果追不回的，由审批人、会计（吧员）、管家承担。
此通知从下发之日起执行（某地片区我在5月已口头通知，从5月执行）
碟滋味·财务部
2018-07-27
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- 关于财务管理制度的咨政报告
- 费用报销单据粘贴单
- 顶票情况说明
- 报销及付款单据
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