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XX市属国有企业内部审计管理规定

来源：*_**发布时间:2020-05-06字号：大中小?【内容纠错】

　　第一章总则

　　第一条为加强市属国有企业内部审计监督，充分发挥内部审计作用，保障国有资产保值增值和企业可持续发展，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规和国家有关规定，结合企业实际情况，制定本规定。

　　第二条本规定适用于XX市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称“市国资委”）直接履行出资人职责的国有***和国有***（以下统称“直管企业”）及其所属各级全资、控股企业（直管企业及其所属企业以下统称“企业”）。

　　第三条本规定所称内部审计，是指企业内部审计部门和人员对财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等，实施独立、客观监督并作出评价和建议，促进企业完善治理、实现目标的活动。

　　第四条企业应当依照有关法律法规和国家有关规定，建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、结果运用和责任追究等。

　　第五条内部审计部门和人员应当严格遵守有关法律法规、国家有关规定和内部审计职业规范，忠于职守，勤勉尽责，做到独立、客观、公正、廉洁、保密。

　　第二章 内部审计部门和人员管理

　　第六条直管企业应当设立独立的内部审计部门，选优配齐内部审计人员，确保审计人员数量能够充分履行审计职责。资产规模大、从业人员多的所属企业根据实际情况，可以设立内部审计部门。

　　　第七条企业应当建立内部审计向党组织、董事会负责的领导体制，内部审计工作由企业董事长分管，未设立董事会的企业由主要负责人分管。确因工作需要，企业董事长可以委托一名企业领导协管内部审计工作。为确保审计独立性，协管内部审计的企业领导不得同时分管被审计工作。总审计师制度按国家有关规定执行。

　　第八条企业党组织、董事会及其审计委员会应当定期听取内部审计工作报告和审计整改情况报告，董事会依法审议批准企业年度审计计划和重要审计报告，增强董事会运用内部审计规范运营、管控风险的能力。

　　第九条企业内部审计（风控）部门负责人应当具备审计、会计、工程、管理、经济、法律、计算机等中级以上（含中级）专业职称或职业资格，以及相关工作经验。内部审计人员应当具备审计、会计、工程、管理、经济、法律、计算机等专业职称或职业资格。

　　企业提名、考核内部审计（风控）部门负责人，应当充分听取纪委书记、监事会主席、财务总监意见。为防范关键岗位人员的廉政风险，对从事内部审计工作年限较长的人员，应当实行交流轮岗制度。

　　第十条直管企业领导兼任所属企业主要负责人的经济责任审计，以及所属企业主要负责人提拔到直管企业领导岗位的经济责任审计，由市国资委***托直管企业组织实施。

　　第十一条企业应当确立集团总部对内部审计的统领和管控地位。集团总部负责统领审计计划、人员调配和成果共享等，通过设立专项审计组、业务板块集中审计、抽调人员交叉审计等方式，提高审计资源利用效率。集团审计部门可以抽调总部及所属企业相关专业技术人员参加审计工作。

　　内部审计部门可以根据工作需要购买社会审计服务。内部审计部门应当参与社会审计机构的选聘，并对其服务质量进行监督评价。

　　第十二条企业应当强化内部审计工作组织与管理，实行所属企业审计部门向直管企业审计部门工作报告制度。

　　内部审计部门应当对所属企业每三年内至少专项审计一次，实现审计监督全覆盖，促进提高所属企业经济效益。

　　第十三条企业应当实行内部审计制度化、规范化、标准化，规范审 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 　　（二）隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的；

　　（三）泄露国家秘密或者商业秘密的；

　　（四）利用职权谋取私利的；

　　（五）违反有关法律法规、国家有关规定的其他情形。

　　第二十七条内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的，***报告，企业党组织、董事会应当及时采取保护措施，并对相关责任人员进行处理。

　　第七章 附则

　　第二十八条国家证券监管机构对***内部审计有特殊规定的，***应当执行其规定。

　　第二十***负责解释。

　　第三十条本规定自发布之日起施行。《XX市属国有企业内部审计管理暂行规定》（深国资委〔2012〕31号）同时废止。

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