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中小企业财务管理制度

第一章出纳管理制度?

一、库存现金管理?

1?出纳现金须日清月结、每天盘点，做到账实核对，每月会计参与的不定期盘点及月末盘点不少于两次，并且出具《现金盘点表》；?

2?超过库存限额的现金（2000元）应及时存入银行；?

3?携带现金或支票往返银行办理业务***车辆或打车；

4 出纳保险柜中，禁止存放任何私人财物，避免公私混淆，不得私设“小金库”，取得的货币资金必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账；不准挪用现金，不准白条抵库，不准坐支现金，不准保存账外公款，严禁未经授权的部门或人员办理资金业务或直接接触资金；?

二、支票管理?

1?须建立《支票购买登记簿》并制作《支票领用登记簿》，新购支票由出纳分类按支票号码顺序登记，使用完毕后需由会计或财务负责人进行签字确认；?

2?支票签发应在《支票领用登记簿》中登记支票号码、支票用途、票面金额、内部经办人、领取人、领取人电话等相关信息，领取人需亲自签字确认；?

3?出纳负责及时跟进收取支票进账后的正式回单；?

三、日记账管理?

1?出纳每日完成收付款业务后，即时登记现金和银行存款日记账（手工账或电子账）；?

2?根据审核后盖有“现金/银行收讫”、“现金/银行付讫”的现金/银行收款凭证、现金/银行付款凭证，逐日逐笔顺序登记；?

3?记账内容必须与会计凭证一致，每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等；经济业务的摘要以能够清楚表述业务内容为度；?

4?应逐笔分行记录，得将收款凭证或付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记；?

5?每笔业务登记后均须结出账面余额，并登记每日收入和支出的合计数；

第二章?费用报销流程?

一、取得发票要求?

1?收取的各类非定额发票，必须字迹清楚，不得涂改，项目填写齐全，

各项目内容准确无误，否则一律退还给开票方，不得作为结算、抵扣凭证；

2?收取的各类发票应加盖发票专用章，且发票专用章应清晰可见，同

时某某***名称及税号须与发票抬头处写有***信***名称及税号一致；

3?收取的各类发票，应根据发票上的批注进行网上或其它方式的验真；

4?取得各类非定额发票时，发票抬***名称必须完整且与***保持一致，所取得发票种类及开具内容必须与业务内容保持一致；?

二、费用报销单的填列?

1?报销的项目类型需与后附发票保持一致；?

2?报销人、领款人、复核人、领导确认等需签字齐全方可报销；?

3?发票项目为一批的需附发票清单；?

4?当月费用需当月报销，尤其不可出现费用报销跨年现象（12月21后发生业务不在此范围内）；?

三、费用的分类?

1?管理费用：包括不限于管理人员工资、办公费、车辆费用、电话网络通讯费、差旅费、业务招待费、交通费等；?

2?销售费用：包括不限于销售（前勤）人员工资、与销售相关的其他费用。?

3?财务费用：银行收取的各项费用，包括账户维护费，电汇手续费，支票费用，利息费用等。?

四、费用报销流程?

1?各项费用发生前需提报费用申请单（OA形式或纸质单据均可，需终审领导签字同意方可发生该项费用）；?

2?费用发生完成后，需凭领导签字的费用申请单（或OA），费用报销单，正规发票履行报销手续，由会计审核，领导签字确认，出纳复合无误后报销（如网银支付报销单后需付网银支付回单）。

五、差旅费审核要点?

1?差旅费申请单的出差往返日期与机票或火车票往返日期是否一致，机票或火车票的出差人与申请是否为同一人。?

2?住宿费发票日期及天数是否与机票或火车票相符，住宿费及餐费发票是否为出差当地发票。

3?如在出差地发生业务 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 务、主管业务及联系方式等进行书面登记。

2?将各年度所有法定纳税申报表及内部税务管理报表按月装订成册，并规范制作文件封面，妥善存档保管。?

3?将各年度企业所得税汇算清缴审核报告、财产损失审核报告及其他有关税务审核报告规范装订成册，妥善保管。?

4?将税务机关出具的各种批复、检查处理决定等文件装订成册，并规范制作文件封面，妥善存档保管。?

5?建立《税务档案保管清册》，对所有税务证件、申报软件(含

软体及IP地址)、IC卡、储存盘、纳税申报表、审计报告、税务批复、税法文件等详细记录在保管清册中。?

6?若税务人员离职，应规范办理税务档案移交手续，填写移交清单，移交清楚后方可办理其他离职手续。

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