预算管理制度
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预算管理制度
预算管理制度是酒店整个经营管理的重要组成部分，是经营者对酒店经营活动进行组织、管理、控制的手段之一，也是上级部门对酒店监控收入、费用、支出的有效措施。酒店要完成计划的经营目标，必须加强预算管理和控制。
预算的组织管理
酒店的预算管理由总经理负责，并设立专门的组织机构负责预算的编制、审核、调整、执行和控制。
（1）预算管理的组织机构
酒店的预算管理机构由三个层次人员组成。
A、预算管理工作领导小组：由总经理、计某某经理、其他部门经理等管理人员组成。
B、酒店预算工作小组：由计某某及各部门预算编制的专职或兼职人员组成。
C、部门预算工作小组：由各部门有关人员组成。
（2）预算管理机构的职责
A、预算管理工作领导小组：根据饭店***年度经营方针提出预算编制的方针和指导思想；处理预算编制中出现的重大问题；审查并确定最后预算汇总的各项指标，对年中出现重大变化需调整预算的，确定调整方案，定期或不定期的听取检查和监督各项预算的执行和控制情况。
B、酒店预算工作小组：根据饭店***年度预算管理工作确定的预算编制方针和指导思想，将编制任务下达给酒店，酒店预算管理工作领导小组将编制任务下达给相关部门；汇总各部门草拟的分部计划，测算平衡反馈各部门，指导督促各部门的预算编制工作；汇总、编制总预算、检查、控制各项预算的执行；分析考核预算的执行情况。
C、部门预算工作小组：根据预算编制的方针和指导思想，以及酒店预算工作小组下达的任务，编制本部门的各项预算；对部门及专业预算的执行进行跟踪控制；分析本部门及专业预算与实际的差异，提供完成预算的有效措施。
预算的编制管理
酒店的预算编制在总经理领导下，由各编制小组自上而下，自下而上，反复测算、修改、平衡、调整后产生。
（1）预算的种类、内容及编制分工
按照预算的不同内容，宾馆预算分为经营预算、非经营性费用预算、财务预算三大类，经营预算即GOP前的经营利润预算，报饭店***批准后执行。
A、经营预算。是指酒店日常发生的各项基本经营活动的预算。其中最主要的是销售预算，其他的各项成本、费用则根据销售预算的业务量分别编制。预算主要内容及编制分工如下：
销售收入预算。由销售部会同各营业部门编制，主要为各类营业收入，包括客源量、结构、客房的出租率和平均房价、餐饮的毛利率和餐位率、商品的毛利率等。
营业成本预算。由营业部门编制，主要是各营业部门耗用的原材料、物耗成本，包括食品、成本、商品成本。
营业费用预算。由各营业部门编制，主要是各营业部门在经营中发生的各项费用。
人工成本及员工福利预算。由人力资源部编制，主要是劳动用工和人员工资以及福利费用。
教育培训费预算。由人力资源部编制，主要是各部门员工外语、业务等岗位技能的培训费用。
销售费用预算。由销售部会同各营业部门编制，主要是销售策划费用，广告宣传费用、促销费用等。
管理费用预算。由部门编制，主要是各部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用。
能源消耗预算。由工程部编制，主要是水、电、煤气、燃油、汽油等费用。
采购预算。由财务部编制，主要是物资库存量和耗用量的采购计划。
维修费预算。由工程部编制，主要是日常维修费用和项目修理费用。
B、非经营性费用预算。由财务部在总经理的指导下编制，它主要包括固定资产折旧、财产保险、大修准备摊销等各项支出预算。
C、财务预算。是指酒店在计划期内反映的有关预计现金收支、经营成果和财务状况的预算，由财务部编制。它主要包括预计现金流量表、预计损益表和预计资产负债表，亦称总预算。
（2）预算编制的程序
A、总经理召集酒店预 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 情况和预算执行情况进行分析，通过讲评，及时纠正预算执行中出现的偏差，及时调整经营策略，以保证预算执行的进度和力度。
各专业预算部门必须做好季度、年度的小结总结，一般应在季度终了十天和年度终了二十天内完成。内容包括各项预算的执行情况，实绩与目标的差异，分析原因以及改进的措施。通过对预算执行情况的总结分析，使各部门对各自的目标完成情况能有比较深入的认识。
酒店计某某必须做好酒店的月度、季度、年度的经济活动分析，并对各项预算执行中存在的问题进行分析，提出改进措施和建议，供酒店领导来决策。月度、季度、年度的经济活动分析报告需在月底终了7天，季度终了10天，年度终了15天内上报总经理。
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