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行政事业单位内部控制信息化

近年来，我市不断改革公共财政方面的制度，随之而来对于行政事业单位的财务管理水平也提高了要求。传统会计核算方式已满足不了严格控制费用支出，避免经费支出不合理带来财务和廉政风险的需要，比如：单位工作人员缺乏财务知识，各部门沟通不畅，认为OA就是内控信息化系统，内控体系不健全，权力过于集中或分散，岗位设置不合理或未岗位分离等。利用信息技术实现内部控制制度落地，已成为行政事业单位进行内部控制的发展趋势。

1.1?内控制度信息化建设对行政事业单位的意义

内控的核心是风险管控。行政事业单位的内控主要是凭借制度、措施、程序等手段，对内部的经济风险进行防范和管控，内部控制是长期性、复杂性的工作，所有工作活动都是为保证行政事业单位经济活动的合法性和合规性，以及保证行政事业单位运行资产的安全性和有效性等，从而实现行政事业单位的稳定发展。

1.3.1将权力约束由人控变为机控

利用机控节省了人对事务和资金处理的时间，大大提高了效率，又把授权主管从简单重复劳动中解放出来，将主要精力放在审核实质风险事项上，提高风险防控针对性，实现了风险点从“人控”向“机控”的转变，减少人为因素导致的流程风险。

1.3.2?是反腐防腐的重要举措

廉政风险内控机制建设，是作为党风廉政建设和反腐斗争的一项重要任务，是强化源头治理，实现监督关口前移，规范权力运行，健全完善“不能腐”的制度机制，是提高管理水平，防范廉政风险的重要举措，逐步形成廉政风险内控机制和业务管理融为一体、制度+科技+阳光的廉政风险内控机制。

1.3.3?是会计信息数据准确性的重要保障

会计内控信息化充分弥补了传统会计工作的不足，延续传统的会计理论，融入创新发展的思想，让会计工作方式得到升华。在以实现会计业务信息管理为目标的前提下,会计工作不再是简单模仿手工会计处理事务，而是充分利用网络和信息技术的优势突破传统手工会计的局限，从而增强会计信息数据管理准确性。

1.3.4?是单位管理及制度落地的重要措施

现在很多单位的内控薄弱，不是缺乏规则和制度，而是执行不到位。内控执行的不到位，让前面所有的内控建设成了一纸空谈。解决制度执行力差一般有两个办法，一靠文化，二靠信息化。文化是单位内部控制的软环境，是“软”的就没法在一朝一夕内建设完善，它需要单位多年的持之以恒的理念和氛围不断地沉淀和固化。除了文化，信息化成了一条短期内可以选择的有效路径。将管理制度的理念和业务流程的流转路径内嵌在信息系统中，这种“强制性”将在很大程度上提升制度的执行效率，同时在单位资源整合、数据信息集成等方面，信息化亦发挥了功不可没的作用。信息化用审批流、工作流等把业务流程固化，通过固化的工作严格按流程执行。从中国的国情和我市的实际情况来讲，显然信息化建设要比文化建设容易的多。将业务流程信息化，是单位内部控制体系建设的第三步，也是必不可少、不可或缺的关键一步。

2??行政事业单位制度落地的难点

在历年的行政事业单位内控检查中，我们总结了许多单位内部控制制度难以落地的重要原因：

2.1管理层未形成内控意识，单位职工配合积极性不高

领导干部缺乏内控意识。一方面，管理层认为单位本身已经有业务管理制度和人事财务相关制度，按现行制度执行就可以了，因此，不需要专门开展内控管理工作。另一方面，现在内控相关的法律文件都是财政部颁发的，文件都是下发在财务部门，单位认为是财务人员的事情，和其他人不相干，执行起来配合协调性差，从而导致职工参与积极性不高，工作效率和效果不明显从而导致许多行政事业单位管理制度无法落实落地。

2.2内部控制制度体系不完善，内控工作流于 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 要有效的控制项目管理、资金支付等方面衔接，从而避免出现脱节现象和信息孤岛现象。

4.3.1内控管理信息化实现投资的透明化

在行政事业单位内控管理工作中，将单位的依法行政和规范管理作为出发点，要注重工作的透明化以及过程留痕，通过内控系统进行资料积累，如预算到结算的过程，都可在内控系统中查找出来，并在这个系统中，设置资金支出的控制标准，有利于提高管理工作的规范化以及风险问题的防范性。

4.3.2内控信息化能够提高财务的内控管理

在实际的内控管理工作中，相关问题的产生原因，不仅是主观原因，还有对财务规则和管理制度的不熟悉，而财务部门和相关人员为规避这些影响因素，会耗费大量的人力、物力、财力、时间。

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