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行政事业单位内部控制信息化

近年来，我市不断改革公共财政方面的制度，随之而来对于行政事业单位的财务管理水平也提高了要求。传统会计核算方式已满足不了严格控制费用支出，避免经费支出不合理带来财务和廉政风险的需要，比如：单位工作人员缺乏财务知识，各部门沟通不畅，认为OA就是内控信息化系统，内控体系不健全，权力过于集中或分散，岗位设置不合理或未岗位分离等。利用信息技术实现内部控制制度落地，已成为行政事业单位进行内部控制的发展趋势。

1.1?内控制度信息化建设对行政事业单位的意义

内控的核心是风险管控。行政事业单位的内控主要是凭借制度、措施、程序等手段，对内部的经济风险进行防范和管控，内部控制是长期性、复杂性的工作，所有工作活动都是为保证行政事业单位经济活动的合法性和合规性，以及保证行政事业单位运行资产的安全性和有效性等，从而实现行政事业单位的稳定发展。

1.3.1将权力约束由人控变为机控

利用机控节省了人对事务和资金处理的时间，大大提高了效率，又把授权主管从简单重复劳动中解放出来，将主要精力放在审核实质风险事项上，提高风险防控针对性，实现了风险点从“人控”向“机控”的转变，减少人为因素导致的流程风险。

1.3.2?是反腐防腐的重要举措

廉政风险内控机制建设，是作为党风廉政建设和反腐斗争的一项重要任务，是强化源头治理，实现监督关口前移，规范权力运行，健全完善“不能腐”的制度机制，是提高管理水平，防范廉政风险的重要举措，逐步形成廉政风险内控机制和业务管理融为一体、制度+科技+阳光的廉政风险内控机制。

1.3.3?是会计信息数据准确性的重要保障

会计内控信息化充分弥补了传统会计工作的不足，延续传统的会计理论，融入创新发展的思想，让会计工作方式得到升华。在以实现会计业务信息管理为目标的前提下,会计工作不再是简单模仿手工会计处理事务，而是充分利用网络和信息技术的优势突破传统手工会计的局限，从而增强会计信息数据管理准确性。

1.3.4?是单位管理及制度落地的重要措施

现在很多单位的内控薄弱，不是缺乏规则和制度，而是执行不到位。内控执行的不到位，让前面所有的内控建设成了一纸空谈。解决制度执行力差一般有两个办法，一靠文化，二靠信息化。文化是单位内部控制的软环境，是“软”的就没法在一朝一夕内建设完善，它需要单位多年的持之以恒的理念和氛围不断地沉淀和固化。除了文化，信息化成了一条短期内可以选择的有效路径。将管理制度的理念和业务流程的流转路径内嵌在信息系统中，这种“强制性”将在很大程度上提升制度的执行效率，同时在单位资源整合、数据信息集成等方面，信息化亦发挥了功不可没的作用。信息化用审批流、工作流等把业务流程固化，通过固化的工作严格按流程执行。从中国的国情和我市的实际情况来讲，显然信息化建设要比文化建设容易的多。将业务流程信息化，是单位内部控制体系建设的第三步 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 ，很少对内部控制设计和实施的有效性进行检查。

4??解决方案

4.1?设计思路

4.1.1通过计算机程序来防控流程风险

防控流程风险是行政事业单位内部控制的实现手段，但大部分单位在设置流程规则、细化流程、风险识别、风险阻断等方面还缺少完善。因此，在进行流程风险防控措施完善的同时，我司充分考虑了内控信息化与业务信息化的有效融合，从而提高风险识别能力、风险监控能力、风险预警能力，并要加大内控与业务之间的衔接融合、数据共享、约束控制，从而实现行政事业单位内部控制的自动化。

4.1.2通过信息化平台来控制内控与业务的融合

我公司专注研发内控信息系统，根据风险流程和防控方法，在固化的信息系统流程中，逐步将风险识别、风险评估、风险监控等流程进行程序化，通过行政事业单位的业务、监控、内控进行有效融合，来进行单位管理工作之间的联动和制约。

4.2?行政事业单位的内控管理由机控代替人控

4.2.1内控管理约束的自动化

行政事业单位要注重从约束自动化的角度为出发点，在单位业务方面要严格遵循量化形式的活动控制原则，通过建立内控信息系统，来实现用机控代替人控，从而避免认为因素对单位制度造成的不可知风险。

4.2.2内控管理过程的透明化

行政事业单位内部控制的全生命周期是具有透明性的纵向管理链条，通过全过程的关联和衔接，来实现数据信息的共享，从而避免出现内控管理的信息孤岛现象，并且信息系统会自动记录台账。

4.2.3内控管理责任的明确化

行政事业单位利用内控系统中的岗位职责、授权范围等，约束和控制了审批过程中的相关权利和实际责任，逐步将业务中的责任和追责都设置在内控系统中。

4.2.4内控管理工作的标准化

行政事业单位中内控管理的工作标准化，主要是口径统一，能够将风险要素、控制步骤、控制要读、控制逻辑等，都进行标准化的量化工作，并要嵌入到内控系统中。

4.3?以资金和信息化项目来推进内控管理信息化

为实现行政事业单位内控管理的信息化，可将资金管理和信息化项目管理相结合作为出发点，针对项目管理和资金使用中的风险点，要做到事前防范以及事中监控;而针对业务的全生命周期过程，要有效的控制项目管理、资金支付等方面衔接，从而避免出现脱节现象和信息孤岛现象。

4.3.1内控管理信息化实现投资的透明化

在行政事业单位内控管理工作中，将单位的依法行政和规范管理作为出发点，要注重工作的透明化以及过程留痕，通过内控系统进行资料积累，如预算到结算的过程，都可在内控系统中查找出来，并在这个系统中，设置资金支出的控制标准，有利于提高管理工作的规范化以及风险问题的防范性。

4.3.2内控信息化能够提高财务的内控管理

在实际的内控管理工作中，相关问题的产生原因，不仅是主观原因，还有对财务规则和管理制度的不熟悉，而财务部门和相关人员为规避这些影响因素，会耗费大量的人力、物力、财力、时间。

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